ऑडिट जोखिम मॉडल
ऑडिट जोखिम मॉडल ऑडिट से जुड़े जोखिम की कुल राशि को निर्धारित करता है, और बताता है कि इस जोखिम को कैसे प्रबंधित किया जा सकता है। गणना है:
लेखापरीक्षा जोखिम = नियंत्रण जोखिम x पता लगाने का जोखिम x अंतर्निहित जोखिम
लेखापरीक्षा जोखिम मॉडल के ये तत्व हैं:
नियंत्रण जोखिम. यह जोखिम मौजूदा नियंत्रणों की विफलता या नियंत्रणों की अनुपस्थिति के कारण होता है, जिसके कारण गलत वित्तीय विवरण होते हैं।
पता लगाने का जोखिम. यह जोखिम लेखापरीक्षक द्वारा वित्तीय विवरणों में महत्वपूर्ण गलत विवरण का पता लगाने में विफलता के कारण होता है।
निहित जोखिम. यह जोखिम नियंत्रण विफलताओं के अलावा अन्य कारकों से उत्पन्न होने वाली त्रुटि या चूक के कारण होता है। यह जोखिम सबसे आम है जब लेखांकन लेनदेन काफी जटिल होते हैं, लेनदेन के लिए लेखांकन में उच्च स्तर का निर्णय शामिल होता है, या लेखांकन कर्मचारियों का प्रशिक्षण स्तर कम होता है।
ऑडिट एंगेजमेंट की योजना बनाते समय, ऑडिटर को ऑडिट जोखिम की कुल राशि निर्धारित करने के लिए जोखिम के प्रत्येक सहायक स्तर की समीक्षा करनी चाहिए। यदि जोखिम का स्तर बहुत अधिक है, तो ऑडिटर जोखिम को स्वीकार्य स्तर तक कम करने के लिए अतिरिक्त प्रक्रियाएं करता है। जब नियंत्रण जोखिम और अंतर्निहित जोखिम का स्तर अधिक होता है, तो ऑडिटर ऑडिट परीक्षण के लिए नमूना आकार बढ़ा सकता है, जिससे पता लगाने का जोखिम कम हो जाता है। इसके विपरीत, जब नियंत्रण जोखिम और अंतर्निहित जोखिम को कम माना जाता है, तो ऑडिटर के लिए ऑडिटिंग परीक्षण के लिए नमूना आकार को कम करना सुरक्षित होता है, जिससे पता लगाने का जोखिम बढ़ जाता है।
