नकदी प्रवाह परिभाषा

नकदी प्रवाह नकदी की शुद्ध राशि है जो एक इकाई समय की अवधि के दौरान प्राप्त करती है और वितरित करती है। एक इकाई के व्यवसाय में बने रहने के लिए नकदी प्रवाह का एक सकारात्मक स्तर बनाए रखा जाना चाहिए, जबकि निवेशकों के लिए मूल्य उत्पन्न करने के लिए सकारात्मक नकदी प्रवाह की भी आवश्यकता होती है। जिस समयावधि में नकदी प्रवाह पर नज़र रखी जाती है, वह आमतौर पर एक मानक रिपोर्टिंग अवधि होती है, जैसे कि एक महीना, तिमाही या वर्ष। नकदी प्रवाह निम्नलिखित स्रोतों से आता है:

  • संचालन. यह ग्राहकों द्वारा इकाई द्वारा प्रदान की जाने वाली सेवाओं या वस्तुओं के लिए भुगतान किया गया नकद है।

  • वित्तीय गतिविधियां. एक उदाहरण इकाई द्वारा किया गया ऋण है।

  • निवेश गतिविधियाँ. एक उदाहरण निवेशित धन पर लाभ है।

नकद बहिर्वाह निम्नलिखित स्रोतों से होता है:

  • संचालन. यह संचालन के सामान्य पाठ्यक्रम के हिस्से के रूप में किया गया व्यय है, जैसे पेरोल, बेची गई वस्तुओं की लागत, किराया और उपयोगिताओं।

  • वित्तीय गतिविधियां. उदाहरण हैं इकाई द्वारा किए गए ब्याज और मूलधन का भुगतान, या कंपनी स्टॉक की पुनर्खरीद, या लाभांश जारी करना।

  • निवेश गतिविधियाँ. उदाहरण निवेश वाहनों में किए गए भुगतान, अन्य संस्थाओं को दिए गए ऋण, या अचल संपत्तियों की खरीद हैं।

एक इकाई के नकदी प्रवाह की गणना करने का एक वैकल्पिक तरीका सभी गैर-नकद व्यय (जैसे मूल्यह्रास और परिशोधन) को अपने शुद्ध कर-पश्चात लाभ में वापस जोड़ना है, हालांकि यह दृष्टिकोण केवल वास्तविक नकदी प्रवाह का अनुमान लगाता है।

नकदी प्रवाह लेखांकन के प्रोद्भवन आधार के तहत किसी कंपनी द्वारा दर्ज किए गए लाभ या हानि के समान नहीं है, क्योंकि राजस्व और व्यय के साथ-साथ पहले से प्राप्त नकदी की देरी से मान्यता के लिए प्रोद्भवन, नकदी प्रवाह से अंतर पैदा कर सकता है।

परिचालन नकदी प्रवाह के आधार पर एक निरंतर, चल रहे नकारात्मक नकदी प्रवाह व्यवसाय के मालिक के लिए गंभीर चिंता का कारण होना चाहिए, क्योंकि इसका मतलब है कि दिवालियापन से बचने के लिए व्यवसाय को अतिरिक्त धन की आवश्यकता होगी।

एक इकाई के नकदी प्रवाह का सारांश नकदी प्रवाह के विवरण के भीतर औपचारिक रूप दिया जाता है, जो कि जीएएपी और आईएफआरएस लेखांकन ढांचे दोनों के तहत वित्तीय विवरणों का एक आवश्यक हिस्सा है।