सामान्य धोखाधड़ी जोखिम कारक
धोखाधड़ी के कारण एक व्यवसाय एक महत्वपूर्ण मात्रा में संपत्ति खो सकता है। चरम स्तर पर, धोखाधड़ी के प्रभाव एक कंपनी को बंद भी कर सकते हैं। नतीजतन, एक व्यवसाय के मालिक को ऐसा वातावरण बनाने के लिए निरंतर प्रयास करना चाहिए जिसमें धोखाधड़ी की संभावना कम हो। ऐसे कई कारक हैं जो इस बात की अधिक संभावना बनाते हैं कि किसी व्यवसाय में धोखाधड़ी होगी या हो रही है। इन धोखाधड़ी जोखिम कारकों में शामिल हैं:
वस्तुओं की प्रकृति
आकार और मूल्य. यदि चोरी की जा सकने वाली वस्तुएं उनके आकार (जैसे हीरे) के अनुपात में उच्च मूल्य की हैं, तो उन्हें परिसर से निकालना कम जोखिम भरा है। यह एक विशेष रूप से महत्वपूर्ण वस्तु है यदि कर्मचारियों के लिए ऐसा करना आसान है।
पुनर्विक्रय में आसानी. यदि चोरी के सामान (जैसे अधिकांश प्रकार के उपभोक्ता इलेक्ट्रॉनिक्स के लिए) के पुनर्विक्रय के लिए एक तैयार बाजार है, तो यह धोखाधड़ी में संलग्न होने के लिए एक बढ़ा हुआ प्रलोभन प्रस्तुत करता है।
नकद. यदि हाथ में बड़ी मात्रा में बिल और सिक्के हैं, या बैंक खातों में नकदी है, तो धोखाधड़ी का बहुत अधिक जोखिम होता है। स्थानीय स्तर पर, एक छोटे से नकद बॉक्स में एक बड़ी शेष राशि काफी प्रलोभन प्रस्तुत करती है।
नियंत्रण पर्यावरण की प्रकृति
कर्तव्यों का विभाजन. धोखाधड़ी का जोखिम नाटकीय रूप से कम हो जाता है यदि कई कर्मचारी लेनदेन के विभिन्न चरणों में शामिल होते हैं, क्योंकि धोखाधड़ी के लिए कम से कम दो लोगों की मिलीभगत की आवश्यकता होती है। इस प्रकार, खराब परिभाषित नौकरी विवरण और अनुमोदन प्रक्रियाएं धोखाधड़ी के लिए एक स्पष्ट अवसर प्रस्तुत करती हैं।
सुरक्षा. जब संपत्ति को भौतिक रूप से संरक्षित किया जाता है, तो उनके चोरी होने की संभावना बहुत कम होती है। इसमें इन्वेंट्री स्टोरेज क्षेत्र के चारों ओर बाड़ लगाना, रखरखाव की आपूर्ति और उपकरणों के लिए एक बंद बिन, सुरक्षा गार्ड स्टेशन, एक कर्मचारी बैज सिस्टम और इसी तरह के समाधान शामिल हो सकते हैं।
प्रलेखन. जब लेन-देन का कोई भौतिक या इलेक्ट्रॉनिक रिकॉर्ड नहीं होता है, तो कर्मचारियों को पकड़ा नहीं जाने के लिए उचित रूप से आश्वस्त किया जा सकता है, और इसलिए धोखाधड़ी में शामिल होने के लिए अधिक इच्छुक हैं। ऐसा तब भी होता है जब है दस्तावेज़ीकरण, लेकिन रिकॉर्ड को आसानी से संशोधित किया जा सकता है।
काम या अध्ययन से इतर समय. जब किसी व्यवसाय को अपने कर्मचारियों को आवंटित समय की पूरी राशि लेने की आवश्यकता होती है, तो यह उन्हें धोखाधड़ी के चल रहे मामलों को छिपाने से रोकता है, और यह एक प्राकृतिक निवारक है।
संबंधित पार्टी लेनदेन. जब संबंधित पक्षों के साथ कई लेन-देन होते हैं, तो इस बात की अधिक संभावना होती है कि खरीद और बिक्री उन राशियों पर की जाएगी जो बाजार मूल्य से काफी भिन्न हैं।
जटिलता. जब किसी कंपनी के व्यवसाय की प्रकृति में बहुत जटिल लेनदेन शामिल होते हैं, और विशेष रूप से अनुमानों को शामिल करते हैं, तो कर्मचारियों के लिए इन लेनदेन के परिणामों में हेरफेर करना वास्तव में बेहतर परिणाम की रिपोर्ट करना आसान होता है।
प्रभाव. जब एक अकेला व्यक्ति प्रबंधन टीम के निर्णयों पर हावी होने की स्थिति में होता है, और विशेष रूप से जब निदेशक मंडल कमजोर होता है, तो यह व्यक्ति अनुपयुक्त व्यवहार में संलग्न होने की अधिक संभावना रखता है।
कारोबार. जब प्रबंधन टीम और सामान्य रूप से कर्मचारियों के बीच उच्च स्तर का कारोबार होता है, तो लेनदेन को कैसे संसाधित किया जाता है, इसके बारे में संस्थागत स्मृति कमजोर हो जाती है, जिसके परिणामस्वरूप नियंत्रण पर कम ध्यान दिया जाता है।
लेखा परीक्षा. जब कोई आंतरिक ऑडिट फ़ंक्शन नहीं होता है, तो यह संभावना नहीं है कि गलत या अनुचित लेनदेन को देखा जाएगा या ठीक किया जाएगा।
दबाव
असंतोष का स्तर. यदि कार्यबल कंपनी से नाखुश है, तो वे धोखाधड़ी में शामिल होने के लिए अधिक इच्छुक होंगे। ऐसी स्थितियों के उदाहरण हैं जब एक छंटनी आसन्न है, लाभ कम कर दिया गया है, बोनस समाप्त कर दिया गया है, पदोन्नति रद्द कर दी गई है, और आगे।
उम्मीदों. जब बाहरी निवेशकों से कुछ वित्तीय परिणामों की रिपोर्ट करने के लिए, या प्रबंधन द्वारा कुछ प्रदर्शन लक्ष्यों (शायद बोनस अर्जित करने के लिए) को पूरा करने के लिए, या ऋण वित्तपोषण के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए बैलेंस शीट लक्ष्यों को पूरा करने का दबाव होता है, तो वित्तीय रिपोर्टिंग धोखाधड़ी का एक उच्च जोखिम होता है।
गारंटी. जब मालिकों या प्रबंधन के सदस्यों ने कंपनी के ऋण की गारंटी दी है, तो गारंटी को ट्रिगर करने से बचने के लिए कुछ वित्तीय परिणामों की रिपोर्ट करने का मजबूत दबाव होगा।
