लैपिंग फ्रॉड

लैपिंग तब होती है जब कोई कर्मचारी नकदी की चोरी को छिपाने के लिए खातों के प्राप्य रिकॉर्ड को बदल देता है। यह एक ग्राहक से भुगतान को हटाने के द्वारा किया जाता है, और फिर पहले ग्राहक से प्राप्य को ऑफसेट करने के लिए दूसरे ग्राहक से नकद को हटाकर चोरी को छुपाता है। इस प्रकार की धोखाधड़ी हमेशा के लिए आयोजित की जा सकती है, क्योंकि पुराने ऋणों के भुगतान के लिए नए भुगतानों का लगातार उपयोग किया जा रहा है, ताकि धोखाधड़ी में शामिल कोई भी प्राप्य कभी भी उतना पुराना न लगे।

लैपिंग सबसे आसानी से तब की जाती है जब सभी नकद प्रबंधन और रिकॉर्ड करने के कार्यों में सिर्फ एक कर्मचारी शामिल होता है। यह स्थिति आमतौर पर एक छोटे व्यवसाय में उत्पन्न होती है, जहां एक मुनीम सभी लेखांकन कार्यों के लिए जिम्मेदार हो सकता है।

यदि इन कार्यों को कई लोगों (कर्तव्यों के पृथक्करण के रूप में जाना जाता है) के बीच विभाजित किया जाता है, तो लैपिंग केवल तभी किया जा सकता है जब दो या अधिक कर्मचारी शामिल हों। लैपिंग में आमतौर पर यह आवश्यक होता है कि धोखाधड़ी में लिप्त व्यक्ति हर दिन शामिल हो, और इसलिए कोई छुट्टी का समय लेने में असमर्थ है। इस प्रकार, किसी व्यक्ति द्वारा अर्जित अवकाश के समय को लेने से इनकार करने को लैपिंग के अस्तित्व का एक संभावित संकेतक माना जा सकता है।

बकाया प्राप्तियों के भुगतान का पता लगाने के लिए, नकद प्राप्तियों के रिकॉर्ड की आवधिक समीक्षा करके लैपिंग का पता लगाया जा सकता है। यदि इस बात के प्रमाण चल रहे हैं कि गलत ग्राहक खातों के खिलाफ नियमित रूप से नकद रसीदें लागू की जा रही हैं, तो या तो कैशियर आश्चर्यजनक रूप से अक्षम है या कोई सक्रिय लैपिंग योजना प्रगति पर है।

लैपिंग को रोकने या पता लगाने के लिए जिन नियंत्रणों का उपयोग किया जा सकता है उनमें निम्नलिखित शामिल हैं:

  • क्या कैशियर के अलावा कोई और ग्राहक को स्टेटमेंट भेजता है। ग्राहक जानते हैं कि उन्होंने कंपनी को क्या भुगतान किया है, इसलिए उन्हें अपने खातों के लिए असामान्य भुगतानों का पता लगाने में सक्षम होना चाहिए, या ध्यान दें कि कुछ भुगतान उनके खातों के लिए कभी भी लागू नहीं किए गए थे।

  • ग्राहकों से संपर्क करें और पूछें कि क्या उन्हें कंपनी से मासिक विवरण प्राप्त हुआ है। हो सकता है कि जिम्मेदार पक्ष बयानों को मेल करने से पहले इंटरसेप्ट कर रहा हो और उन्हें नष्ट कर रहा हो।

  • जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, नियमित आधार पर नकद प्राप्तियों के लेनदेन का ऑडिट करें।

  • लेखांकन क्षेत्र के सभी कर्मचारियों को बिना किसी अपवाद के अपने सभी अवकाश समय लेने की आवश्यकता है।

  • ट्रेंड लाइन पर प्राप्य खातों के दिनों को ट्रैक करें। इस माप में क्रमिक वृद्धि लैपिंग के कारण हो सकती है।

  • क्रेडिट मेमो के उपयोग को सख्ती से नियंत्रित करें। धोखाधड़ी करने वाला एक पक्ष लापता धन की राशि में एक प्राप्य को लिखकर एक लापरवाही की स्थिति को समाप्त करने का प्रयास कर सकता है।

  • "केवल जमा के लिए" के साथ सभी चेकों पर मुहर लगाएं, ताकि कर्मचारी इन चेकों को अपने खातों में जमा न कर सकें।

  • क्या ग्राहक सीधे लॉक बॉक्स में भुगतान करते हैं, ताकि कर्मचारियों द्वारा नकदी को इंटरसेप्ट और चोरी न किया जा सके।