किसी खाते का मिलान कैसे करें
जब आप किसी खाते का समाधान करते हैं, तो आप यह साबित कर रहे हैं कि खाते के लिए अंतिम खाते की शेष राशि का योग सही है। इसका मतलब है कि आप निम्नलिखित दो दावों में से एक को साबित कर सकते हैं:
राजस्व, व्यय, लाभ, या हानि खाते में शामिल लेन-देन उस खाते से संबंधित हैं, और इसलिए इसे ऐसे खाते में स्थानांतरित नहीं किया जाना चाहिए जो लेनदेन की प्रकृति से अधिक निकटता से मेल खाता हो; या
एक परिसंपत्ति, देयता, या इक्विटी खाते में शामिल लेन-देन वैध हैं, और इसलिए आय विवरण से जुड़े खातों में लेनदेन को स्थानांतरित करके बैलेंस शीट से बाहर नहीं निकाला जाना चाहिए।
लेखा परीक्षक बड़े खातों के लिए एक खाता समाधान देखना चाहते हैं, हालांकि लेखा परीक्षक के अनुरोध की अनुपस्थिति में भी मिलान किया जाना चाहिए, क्योंकि यह एक अच्छा लेखा अभ्यास है जो अधिक सटीक वित्तीय विवरणों की ओर ले जाता है।
एक खाता समाधान आमतौर पर सभी संपत्ति, देयता और इक्विटी खातों के लिए किया जाता है, क्योंकि उनके खाते की शेष राशि कई वर्षों तक जारी रह सकती है। राजस्व या व्यय खाते को समेटना कम आम है, क्योंकि प्रत्येक वित्तीय वर्ष के अंत में खाते की शेष राशि को हटा दिया जाता है। हालाँकि, यह केवल यह सत्यापित करने के लिए किया जा सकता है कि लेनदेन सही खाते में दर्ज किए गए थे; एक समाधान यह प्रकट कर सकता है कि एक लेनदेन को एक अलग खाते में स्थानांतरित किया जाना चाहिए। आमतौर पर, इसका मतलब है कि किसी खर्च को किसी दूसरे खाते में स्थानांतरित करना।
किसी खाते का मिलान करने के दो तरीके हैं, जो इस प्रकार हैं:
दस्तावेज़ीकरण समीक्षा. एक दस्तावेज़ीकरण समीक्षा खाता समाधान का सबसे सामान्य रूप है, और वह जिसे लेखा परीक्षक पसंद करते हैं। इस पद्धति के तहत, अकाउंटिंग सॉफ्टवेयर में अकाउंट डिटेल को कॉल करें, और अकाउंट में सूचीबद्ध प्रत्येक लेनदेन की उपयुक्तता की समीक्षा करें। उदाहरण के लिए, यदि आप व्यापार खाते प्राप्य खाते का समाधान कर रहे हैं, तो खाते में शेष राशि खुले खातों की प्राप्य रिपोर्ट के कुल से बिल्कुल मेल खाना चाहिए।
विश्लेषिकी समीक्षा. एक विश्लेषण समीक्षा के तहत, ऐतिहासिक गतिविधि स्तरों या किसी अन्य मीट्रिक के आधार पर, खाते में क्या होना चाहिए, इसका अनुमान लगाएं। उदाहरण के लिए, खुले खातों के प्राप्य खाते में अपेक्षित खराब ऋणों की राशि का अनुमान लगाएं, और देखें कि क्या यह लगभग संदिग्ध खातों के लिए भत्ते में शेष राशि से मेल खाता है।
यदि खाता समाधान से पता चलता है कि खाता शेष सही नहीं है, तो खाते की शेष राशि को सहायक विवरण से मिलान करने के लिए समायोजित करें। ऐसा करके, आप हमेशा खाते की शेष राशि का औचित्य सिद्ध कर सकते हैं। साथ ही, प्रत्येक खाते के लिए समाधान विवरण को हमेशा न केवल प्रमाण के रूप में बनाए रखें, बल्कि यह भी कि इसे बाद की अवधियों में खाता समाधान के लिए शुरुआती बिंदु के रूप में उपयोग किया जा सकता है।
