मूल प्रक्रियाएं
सारभूत प्रक्रियाओं का उद्देश्य इस बात का सबूत तैयार करना है कि एक ऑडिटर इस दावे का समर्थन करने के लिए इकट्ठा होता है कि किसी इकाई के वित्तीय रिकॉर्ड की पूर्णता, वैधता और सटीकता के संबंध में कोई भौतिक गलत विवरण नहीं है। इस प्रकार, लेखापरीक्षक द्वारा यह पता लगाने के लिए वास्तविक प्रक्रियाएं की जाती हैं कि क्या लेखांकन लेनदेन में कोई महत्वपूर्ण गलत विवरण है। मूल प्रक्रियाओं में गतिविधि की निम्नलिखित सामान्य श्रेणियां शामिल हैं:
लेन-देन के परीक्षण वर्ग, खाता शेष, और प्रकटीकरण
वित्तीय विवरणों और अंतर्निहित लेखांकन अभिलेखों के साथ संलग्न टिप्पणियों को स्वीकार करना
वित्तीय विवरणों की तैयारी के दौरान किए गए सामग्री जर्नल प्रविष्टियों और अन्य समायोजनों की जांच करना
सामान्य स्तर पर, परीक्षण लेनदेन से संबंधित वास्तविक प्रक्रियाओं में निम्नलिखित शामिल हो सकते हैं:
दस्तावेज़ों की जांच करना यह दर्शाता है कि एक प्रक्रिया का प्रदर्शन किया गया था
यह सुनिश्चित करने के लिए एक प्रक्रिया का प्रदर्शन करना कि प्रक्रिया योजना के अनुसार कार्य करती है
लेन-देन के संबंध में पूछताछ या अवलोकन करना
वास्तविक प्रक्रियाओं के उदाहरण हैं:
बैंक पुष्टि
प्राप्य खातों की पुष्टि
ग्राहक खातों की संग्रहणीयता के संबंध में प्रबंधन की पूछताछ
बिल किए गए इनवॉइस से ग्राहक के आदेशों का मिलान करें
एकत्रित धनराशि का बिल किए गए चालानों से मिलान करें
एक भौतिक सूची गणना का निरीक्षण करें
साइट पर नहीं सूची की पुष्टि करें
खरीदारी के रिकॉर्ड को हाथ में रखी या बेची गई इन्वेंट्री से मिलाएं
इन्वेंट्री वैल्यूएशन रिपोर्ट पर गणना की पुष्टि करें
अचल संपत्तियों का निरीक्षण करें
अचल संपत्ति रिकॉर्ड के लिए खरीद आदेश और आपूर्तिकर्ता चालान का मिलान करें
देय खातों की पुष्टि करें
देय सहायक दस्तावेजों की जांच करें
कर्ज की पुष्टि करें
संपत्ति, देनदारियों, राजस्व और व्यय का विश्लेषणात्मक विश्लेषण
इस प्रकार, एक लेखा परीक्षक जो किसी कंपनी की अचल संपत्तियों के संबंध में वैधता के दावे का परीक्षण कर रहा है, वह संपत्ति का भौतिक अवलोकन कर सकता है, और फिर यह मूल्यांकन करके रिकॉर्ड सटीकता के लिए परीक्षण कर सकता है कि क्या कोई संपत्ति हानि है।
लेखापरीक्षा योजना में मूल प्रक्रियाओं को शामिल किया जाता है जिसके चारों ओर एक लेखापरीक्षा संरचित होती है। यदि मूल प्रक्रियाओं के परिणाम अपेक्षित नहीं हैं, तो लेखापरीक्षा योजना में अतिरिक्त प्रक्रियाओं को जोड़ा जा सकता है।
