क्रेडिट फॉर्मूला की लागत
क्रेडिट फॉर्मूला की लागत एक प्रारंभिक भुगतान छूट की लागत प्राप्त करने के लिए उपयोग की जाने वाली गणना है। यह सूत्र यह निर्धारित करने के लिए उपयोगी है कि छूट की पेशकश की जाए या उसका लाभ उठाया जाए। सूत्र दो दृष्टिकोणों से प्राप्त किया जा सकता है:
- खरीदार का देय खाता विभाग इसका उपयोग यह देखने के लिए करता है कि क्या प्रारंभिक भुगतान छूट लेना लागत प्रभावी है; यह मामला होगा यदि छूट द्वारा निहित क्रेडिट की लागत विक्रेता की पूंजी की लागत से अधिक है।
- विक्रेता का बिक्री विभाग और खरीदार का क्रय विभाग। दोनों पक्ष बिक्री लेनदेन के हिस्से के रूप में शुरुआती भुगतान छूट को बातचीत के लायक वस्तु मानते हैं।
वास्तव में, जल्दी भुगतान की शर्तें तभी ली जाती हैं जब खरीदार के पास जल्दी भुगतान करने के लिए पर्याप्त नकदी उपलब्ध हो, तथा क्रेडिट की लागत अधिक है। क्रेडिट की लागत के बजाय नकदी की उपलब्धता निर्णायक कारक हो सकती है। उदाहरण के लिए, यदि खरीदार की नकदी लंबी अवधि के निवेश में बंधी हुई है, तो वह जल्दी भुगतान छूट लेने में सक्षम नहीं हो सकता है। यह क्रेडिट की अंतर्निहित लागत के खरीदार के लिए आम तौर पर काफी आकर्षक होने के बावजूद होता है।
भुगतान लेनदेन के लिए क्रेडिट की लागत निर्धारित करने के लिए निम्नलिखित चरणों का उपयोग करें:
- उस 360-दिन के वर्ष का प्रतिशत निर्धारित करें जिस पर छूट अवधि लागू की जाएगी। छूट की अवधि अंतिम दिन के बीच की अवधि है जिस पर छूट की शर्तें अभी भी मान्य हैं और वह तिथि जब चालान सामान्य रूप से देय होता है। उदाहरण के लिए, यदि छूट 30 दिनों में सामान्य भुगतान के साथ 10 दिनों के भीतर ली जानी चाहिए, तो छूट की अवधि 20 दिन है। इस मामले में, 18x गुणक पर पहुंचने के लिए 20 दिन की छूट अवधि को 360-दिन के वर्ष में विभाजित करें।
- छूट दर को 100% से घटाएं। उदाहरण के लिए, यदि 2% छूट की पेशकश की जाती है, तो परिणाम 98% होता है। फिर छूट प्रतिशत को छूट दर से 100% कम से विभाजित करें। उदाहरण जारी रखने के लिए, यह 2%/98% या 0.0204 है।
- क्रेडिट की वार्षिक लागत निकालने के लिए पिछले चरणों में से प्रत्येक के परिणाम को एक साथ गुणा करें। उदाहरण को पूरा करने के लिए, हम उन शर्तों के लिए 36.7% की क्रेडिट लागत पर पहुंचने के लिए 0.0204 को 18 से गुणा करते हैं, जो 10 दिनों के भीतर भुगतान करने पर 2% छूट या 30 दिनों में पूर्ण भुगतान की अनुमति देती हैं।
- यदि क्रेडिट की लागत कंपनी की पूंजी की वृद्धिशील लागत से अधिक है, तो छूट लें।
सूत्र इस प्रकार है:
छूट%/(100-छूट%) x (360/अनुमत भुगतान दिन - छूट दिन)
उदाहरण के लिए, फ्रैंकलिन ड्रिलिंग का एक आपूर्तिकर्ता कंपनी को 2/15 शुद्ध 40 भुगतान शर्तें प्रदान करता है। भुगतान शर्तों के संक्षिप्त विवरण का अनुवाद करने के लिए, इसका मतलब है कि आपूर्तिकर्ता 2% छूट की अनुमति देगा यदि 15 दिनों के भीतर भुगतान किया जाता है, या 40 दिनों में नियमित भुगतान किया जाता है। फ्रेंकलिन का नियंत्रक इन शर्तों से संबंधित क्रेडिट की लागत निर्धारित करने के लिए निम्नलिखित गणना का उपयोग करता है:
= 2% /(१००%-२%) x (३६०/(४० - १५))
= 2% / (98%) x (360/25)
= .0204 x 14.4
= 29.4% क्रेडिट की लागत
इन शर्तों में निहित क्रेडिट की लागत काफी आकर्षक दर है, इसलिए नियंत्रक प्रारंभिक भुगतान छूट शर्तों के तहत आपूर्तिकर्ता के चालान का भुगतान करने का चुनाव करता है।
