कॉर्पोरेट धोखाधड़ी के उदाहरण
ऐसे कई तरीके हैं जिनसे एक निगम धोखाधड़ी कर सकता है। कॉर्पोरेट धोखाधड़ी में व्यवसाय द्वारा संपत्ति का नुकसान, निगम द्वारा दूसरों से धन लेने के लिए किए गए कार्य, या इसके रिपोर्ट किए गए परिणामों और वित्तीय स्थिति का मिथ्याकरण शामिल हो सकता है। यहाँ कई उदाहरण हैं:
व्यक्तिगत खरीद. एक कर्मचारी अपनी ओर से सामान या सेवाओं को खरीदने के लिए धन का उपयोग कर सकता है। यह आमतौर पर उसकी स्वयं की व्यय रिपोर्ट या आपूर्तिकर्ता चालान को अनुमोदित करके किया जाता है। संपत्ति के इस डायवर्जन में भाग लेने के लिए अन्य कर्मचारियों को डराने में सक्षम होने के लिए व्यक्ति को पर्याप्त वरिष्ठ पद धारण करना चाहिए। आमतौर पर, धोखाधड़ी करने वाले व्यक्ति की नौकरी के शीर्षक की वरिष्ठता के साथ डायवर्ट की गई धनराशि की संभावित राशि बढ़ जाती है।
भूत कर्मचारी. पेरोल कर्मचारी नकली कर्मचारी बना सकते हैं और फिर इन "भूत कर्मचारियों" को भुगतान कर सकते हैं, धन को अपने बैंक खातों में निर्देशित कर सकते हैं। कर्मचारियों के भुगतान पर कमजोर नियंत्रण इस प्रकार की धोखाधड़ी की अधिक संभावना बनाता है।
स्किमिंग. आने वाले फंड को कंपनी के अकाउंटिंग रिकॉर्ड में दर्ज करने से पहले इंटरसेप्ट किया जाता है। यह आमतौर पर तब होता है जब किसी व्यक्ति को मेल खोलने और लेखांकन लेनदेन रिकॉर्ड करने की अनुमति दी जाती है। यह धोखाधड़ी आमतौर पर मेल रूम या लेखा विभाग में होती है।
कर टालना. एक कंपनी वास्तव में कम कर योग्य कॉर्पोरेट आय प्रकट करने के लिए अपने कर रिटर्न में बदलाव कर सकती है, जिसके परिणामस्वरूप कम कर प्रेषण होता है। यह केवल वरिष्ठ प्रबंधन की मिलीभगत से किया जा सकता है, जो आमतौर पर कर रिटर्न पर हस्ताक्षर करता है।
संपत्ति की चोरी. कोई भी कर्मचारी किसी संगठन से संपत्ति, जैसे नकद या अचल संपत्ति के साथ चोरी कर सकता है। कमजोर नियंत्रण कर्मचारियों को इस गतिविधि में शामिल होने के लिए प्रोत्साहित कर सकते हैं।
अनधिकृत उपयोग. एक कर्मचारी अनधिकृत तरीके से कंपनी की संपत्ति का उपयोग कर सकता है, जैसे कि व्यक्तिगत उपयोग के लिए कंपनी की कार चलाना, या व्यक्तिगत उपयोग के लिए कंपनी के कॉन्डोमिनियम का उपयोग करना। हालांकि संपत्ति चोरी नहीं हुई है, इसका उपभोग किया जा रहा है, इसलिए इसका मूल्य समय के साथ कम हो जाता है।
वित्तीय विवरण मिथ्याकरण. उत्कृष्ट वित्तीय परिणामों को प्रकट करने के लिए एक संगठन अपने वित्तीय विवरणों को गलत साबित कर सकता है। इन दस्तावेजों का उपयोग बैंक ऋण प्राप्त करने या निवेशकों को स्टॉक बेचने के आधार के रूप में किया जा सकता है। इस तरह का मिथ्याकरण पूरी तरह से लेखा विभाग के भीतर किया जा सकता है, या प्रबंधन द्वारा इसे मजबूर किया जा सकता है। ऐसे मिथ्याकरण के उदाहरण हैं:
मूल्यह्रास अवधि का विस्तार मूल्यह्रास मान्यता में देरी करने के लिए
ऋण को विशेष प्रयोजन संस्थाओं में स्थानांतरित करना
राजस्व की मान्यता में तेजी लाने और खर्चों की मान्यता में देरी
खर्चों को कैपिटलाइज़ करें
गैर-मौजूद इन्वेंट्री की गणना करना, जो बेचे गए माल की लागत को कम करता है
कॉर्पोरेट धोखाधड़ी को रोकना बेहद मुश्किल हो सकता है, और अगर वरिष्ठ प्रबंधन इसमें शामिल होने को तैयार है तो इसे रोकना अनिवार्य रूप से असंभव है। ऐसे मामलों में, सबसे मजबूत नियंत्रण प्रणाली को भी भंग किया जा सकता है।
