क्या बैलेंस शीट पर नेगेटिव कैश होना चाहिए?

एक व्यवसाय अपनी बैलेंस शीट पर एक नकारात्मक नकद शेष राशि की रिपोर्ट कर सकता है जब उसके नकद खाते में क्रेडिट शेष हो। यह तब होता है जब व्यवसाय ने अपने हाथ से अधिक धन के लिए चेक जारी किए हैं। जब एक ऋणात्मक नकद शेष मौजूद होता है, तो अतिदेय चेक की राशि को एक देयता खाते में स्थानांतरित करके और स्वचालित रूप से रिवर्स करने के लिए प्रविष्टि की स्थापना करके इसे बैलेंस शीट पर दिखाने से बचने के लिए प्रथागत है; ऐसा करने से अगली रिपोर्टिंग अवधि की शुरुआत में नकद निकासी वापस नकद खाते में स्थानांतरित हो जाती है।

दो विकल्प हैं जिनके लिए देयता खाते का उपयोग अतिदेय राशि को संग्रहीत करने के लिए किया जाता है, जो हैं:

  1. अलग खाता. अधिक सैद्धांतिक रूप से सही तरीका यह है कि अधिक आहरित राशि को उसके अपने खाते में अलग कर दिया जाए, जैसे कि "अधिक आहरित चेक" या "चेक से अधिक भुगतान किए गए चेक।" हालाँकि, चूंकि यह एक छोटा खाता शेष होने की संभावना है, यह एक अतिरिक्त खाते के साथ सामान्य खाता बही को बंद कर देता है।

  2. खाते देय खाते. बस देय खातों में राशि छोड़ दें। यदि आप ऐसा करते हैं, तो देय खातों की विवरण रिपोर्ट अब कुल खाते की शेष राशि से सटीक रूप से मेल नहीं खाएगी। हालांकि, जब तक प्रविष्टि स्वचालित रूप से उलट जाती है, तब तक अधिक आहरण राशि खाते में लंबे समय तक अव्यवस्थित नहीं होनी चाहिए। यह दृष्टिकोण विशेष रूप से आकर्षक है यदि अतिदेय चेक दुर्लभ हैं।

इस चर्चा के आधार पर, यह मान लेना उचित है कि जब भी आप किसी कंपनी की बैलेंस शीट को शून्य नकद शेष के साथ देखते हैं, तो यह निम्नलिखित मुद्दों को सामने लाता है:

  • कंपनी ने अपने चेकिंग खाते से अधिक आहरण कर लिया है, जो इसकी तरलता के बारे में प्रश्न उठाता है, और इसलिए इसकी निरंतर चिंता के रूप में जारी रहने की क्षमता है।

  • कंपनी अपने आपूर्तिकर्ताओं के साथ गेम खेल रही है, "साबित" करने के लिए चेक प्रिंट कर रही है कि चेक समय पर बनाए गए थे, और फिर उन्हें बैंक द्वारा अस्वीकार किए जाने से रोकने के लिए पर्याप्त नकदी होने तक उन्हें पकड़ कर रखा गया था।

  • कंपनी इन अतिरिक्त भुगतानों को निधि देने के लिए अपने बैंक के साथ एक ओवरड्राफ्ट व्यवस्था पर भरोसा कर रही है, जिसका अर्थ है कि यह संभवतः चल रही नकदी समस्याओं से ग्रस्त है।