आंतरिक नियंत्रणों का मूल्यांकन

आंतरिक नियंत्रण के मूल्यांकन में किसी संगठन की आंतरिक नियंत्रण प्रणाली की प्रभावशीलता की जांच शामिल है। इस मूल्यांकन में संलग्न होकर, एक लेखा परीक्षक अन्य परीक्षणों की सीमा निर्धारित कर सकता है जो इकाई के वित्तीय विवरणों की निष्पक्षता के बारे में एक राय पर पहुंचने के लिए किए जाने चाहिए। आंतरिक नियंत्रण की एक मजबूत प्रणाली धोखाधड़ी गतिविधि के जोखिम को कम करती है, जो अतिरिक्त लेखापरीक्षा प्रक्रियाओं की आवश्यकता को कम करती है। परीक्षा इस तरह के मुद्दों पर केंद्रित है:

  • कर्तव्यों का पृथक्करण

  • नियंत्रण और संतुलन

  • अभिलेखों की सुरक्षा

  • कर्मचारियों का प्रशिक्षण स्तर और क्षमता

  • इकाई के आंतरिक लेखापरीक्षा कार्य की प्रभावशीलता

इस मूल्यांकन प्रक्रिया में शामिल चरणों में निम्नलिखित शामिल हैं:

  1. क्लाइंट द्वारा उपयोग किए जा रहे नियंत्रणों की सीमा और प्रकार निर्धारित करें।

  2. निर्धारित करें कि लेखापरीक्षक इनमें से किस नियंत्रण पर भरोसा करना चाहता है।

  3. पहले दो चरणों के आधार पर, निर्धारित करें कि कौन सी ऑडिट प्रक्रियाओं को विस्तारित या कम किया जाना चाहिए।

  4. क्लाइंट को आंतरिक नियंत्रण की अपनी प्रणाली में सुधार करने के तरीके के बारे में सिफारिशें दें।

पूर्ववर्ती चरणों में से अंतिम चरण अगले वर्ष की लेखा परीक्षा में लेखा परीक्षक के लिए नियंत्रण वातावरण में सुधार के लिए उपयोगी है।