लाभप्रदता अनुपात

लाभप्रदता अनुपात माप का एक सेट है जिसका उपयोग किसी व्यवसाय की कमाई बनाने की क्षमता को निर्धारित करने के लिए किया जाता है। इन अनुपातों को अनुकूल माना जाता है जब वे एक प्रवृत्ति रेखा में सुधार करते हैं या प्रतियोगियों के परिणामों की तुलना में तुलनात्मक रूप से बेहतर होते हैं। लाभप्रदता अनुपात आय विवरण के भीतर व्यय के अंतर समूहों के लिए राजस्व की तुलना से प्राप्त होते हैं। मुख्य अनुपात इस प्रकार हैं:

  • अंशदान मार्जिन अनुपात. बिक्री से आय विवरण में सभी परिवर्तनीय खर्चों को घटाता है, और फिर परिणाम को बिक्री से विभाजित करता है। इसका उपयोग निश्चित लागतों के भुगतान और लाभ उत्पन्न करने के लिए सभी परिवर्तनीय लागतों के बाद भी उपलब्ध बिक्री के अनुपात को निर्धारित करने के लिए किया जाता है। इसका उपयोग ब्रेकेवन विश्लेषण के लिए किया जाता है।

  • सकल लाभ अनुपात. बिक्री से आय विवरण में बेचे गए माल की लागत से संबंधित सभी लागतों को घटाता है, और फिर परिणाम को बिक्री से विभाजित करता है। इसका उपयोग बिक्री और प्रशासनिक लागतों का भुगतान करने और लाभ उत्पन्न करने के लिए माल और सेवाओं को बेचे जाने के बाद भी उपलब्ध बिक्री के अनुपात को निर्धारित करने के लिए किया जाता है। इस अनुपात में बेची गई वस्तुओं की लागत के लिए निश्चित लागत का आवंटन शामिल है, ताकि परिणाम योगदान मार्जिन अनुपात की तुलना में एक छोटा प्रतिशत प्राप्त कर सके।

  • शुद्ध लाभ अनुपात. बिक्री से आय विवरण में सभी खर्चों को घटाता है, और फिर परिणाम को बिक्री से विभाजित करता है। इसका उपयोग एक रिपोर्टिंग अवधि में उत्पन्न आय की शुद्ध राशि, आय करों के निवल को निर्धारित करने के लिए किया जाता है। यदि लेखांकन के प्रोद्भवन आधार का उपयोग किया जाता है, तो इसका परिणाम एक ऐसे आंकड़े में हो सकता है जो कि नकदी प्रवाह के संकेत से भिन्न होता है, जो कि अभी तक नहीं हुए खर्चों के संचय के कारण होता है।

लाभप्रदता अनुपात का एक अलग वर्ग आय विवरण पर सूचीबद्ध परिणामों की तुलना बैलेंस शीट की जानकारी से करता है। इन मापों का उद्देश्य उस दक्षता की जांच करना है जिसके साथ प्रबंधन उनके निपटान में इक्विटी या परिसंपत्तियों की मात्रा की तुलना में लाभ उत्पन्न कर सकता है। यदि इन मापों का परिणाम अधिक है, तो इसका अर्थ है कि संसाधनों का उपयोग कम से कम किया गया है। इस श्रेणी में मुख्य अनुपात हैं:

  • संपत्ति पर वापसी. बैलेंस शीट पर कुल संपत्ति से शुद्ध लाभ को विभाजित करता है। प्राप्य खातों की मात्रा को कम करने के लिए एक सख्त क्रेडिट नीति का उपयोग करके माप में सुधार किया जा सकता है, इन्वेंट्री को कम करने के लिए एक समय-समय पर उत्पादन प्रणाली, और अचल संपत्तियों को बेचकर जो शायद ही कभी उपयोग की जाती हैं। परिणाम उद्योग द्वारा भिन्न होता है, क्योंकि कुछ उद्योगों को दूसरों की तुलना में कहीं अधिक संपत्ति की आवश्यकता होती है।

  • लाभांश. बैलेंस शीट पर इक्विटी की कुल राशि से शुद्ध लाभ को विभाजित करता है। ऋण के साथ संचालन के बड़े हिस्से को वित्त पोषित करके और शेयरों को वापस खरीदने के लिए ऋण का उपयोग करके माप में सुधार किया जा सकता है, जिससे इक्विटी के उपयोग को कम किया जा सकता है। ऐसा करना जोखिम भरा हो सकता है, यदि कोई व्यवसाय ऋण चुकाने के लिए पर्याप्त रूप से लगातार नकदी प्रवाह का अनुभव नहीं करता है।

लाभप्रदता अनुपात का उपयोग करते समय, वर्तमान अवधि के लिए कंपनी के परिणामों की तुलना पिछले वर्ष की समान अवधि के परिणामों से करना सबसे अच्छा है। इसका कारण यह है कि कई संगठनों की मौसमी बिक्री होती है, जिसके कारण उनका लाभप्रदता अनुपात एक वर्ष के दौरान काफी भिन्न होता है।