पेरोल धोखाधड़ी के प्रकार
पेरोल धोखाधड़ी पेरोल प्रसंस्करण प्रणाली के माध्यम से एक व्यवसाय से नकदी की चोरी है। ऐसे कई तरीके हैं जिनसे कर्मचारी पेरोल धोखाधड़ी कर सकते हैं। वो हैं:
अग्रिम भुगतान नहीं किया गया. सबसे निष्क्रिय प्रकार की धोखाधड़ी तब होती है जब कोई कर्मचारी अपने वेतन पर अग्रिम का अनुरोध करता है और फिर उसे कभी वापस नहीं करता है। यह सबसे अच्छा काम करता है जब लेखा कर्मचारी अग्रिमों को संपत्ति के रूप में रिकॉर्ड नहीं करता है (बजाय उन्हें सीधे खर्च पर चार्ज करने के लिए), या कभी भी पुनर्भुगतान की निगरानी नहीं करता है। इस प्रकार, अग्रिमों का भुगतान न करने के लिए प्राप्तकर्ता द्वारा निष्क्रियता और अपर्याप्त लेनदेन रिकॉर्ड और लेखा कर्मचारियों द्वारा अनुवर्ती कार्रवाई की आवश्यकता होती है। अग्रिमों की समीक्षा करने की मासिक प्रक्रिया इस मुद्दे को समाप्त कर देगी।
बडी पंचिंग. एक कर्मचारी अपने साथी कर्मचारियों के साथ व्यवस्था करता है कि वह दिन की छुट्टी लेते समय कंपनी के समय की घड़ी में अपने घंटों को पंच करे। पर्यवेक्षी समीक्षा और समाप्ति का खतरा इस जोखिम से बचने का सबसे अच्छा तरीका है। एक अधिक महंगा विकल्प बायोमेट्रिक टाइम क्लॉक का उपयोग करना है, जो विशिष्ट रूप से प्रत्येक व्यक्ति की पहचान करता है जो टाइम कीपिंग सिस्टम में साइन इन कर रहा है।
भूत कर्मचारी. पेरोल कर्मचारी या तो पेरोल रिकॉर्ड में एक नकली कर्मचारी बनाता है या किसी ऐसे कर्मचारी के वेतन को बढ़ाता है जिसने अभी-अभी कंपनी छोड़ी है, और भुगतान रिकॉर्ड को बदल देता है ताकि उन्हें सीधे जमा भुगतान या तनख्वाह मिल सके। यह बड़ी कंपनियों में सबसे अच्छा काम करता है जहां पर्यवेक्षकों के पास बहुत बड़े कर्मचारी होते हैं और इसलिए पर्याप्त विवरण में मुआवजे को ट्रैक नहीं करते हैं। यह तब भी अच्छी तरह से काम करता है जब एक पर्यवेक्षक ने कंपनी छोड़ दी है और अभी तक प्रतिस्थापित नहीं किया गया है, ताकि एक नया पर्यवेक्षक नियुक्त होने तक भूत कर्मचारियों को उनके विभागों में डाला जा सके। भूत कर्मचारियों को खोजने के लिए पेरोल रिकॉर्ड की आवधिक ऑडिटिंग की आवश्यकता है। एक भूत कर्मचारी को खोजने का एक और तरीका है जब पेचेक से कोई कटौती नहीं होती है, क्योंकि अपराधी अधिकतम नकद प्राप्त करना चाहता है।
पेचेक डायवर्जन. कर्मचारी किसी अन्य कर्मचारी की तनख्वाह ले सकते हैं जो अनुपस्थित है, और फिर अपने लिए चेक को नकद कर सकते हैं। पेमास्टर के पास सभी लावारिस चेकों को एक बंद तिजोरी में रखने से बचा जा सकता है, और यह आवश्यक है कि पेचेक प्राप्त करने वाले प्रत्येक व्यक्ति को ड्राइविंग लाइसेंस या किसी समान दस्तावेज़ के साथ अपनी पहचान साबित करनी पड़े।
वेतन दर में बदलाव. पेरोल सिस्टम में अपने प्रति घंटा वेतन की राशि बढ़ाने के लिए कर्मचारी पेरोल क्लर्क के साथ सांठ-गांठ करते हैं। एक अधिक चतुर क्लर्क इस धोखाधड़ी को केवल कुछ भुगतान अवधि के लिए करने के बाद वेतन दर को उसके मूल स्तर पर वापस कर देगा, ताकि समस्या का पता लगाना कम आसान हो। पेरोल रजिस्टर में वेतन दर प्राधिकरण दस्तावेजों का मिलान करके इसका पता लगाया जा सकता है।
अनधिकृत घंटे. शायद सबसे आम प्रकार का पेरोल धोखाधड़ी कर्मचारियों द्वारा टाइम शीट की पैडिंग है, आमतौर पर पर्यवेक्षकों के नोटिस से बचने के लिए पर्याप्त वेतन वृद्धि में। यह एक विशेष समस्या है जब पर्यवेक्षकों को केवल टाइम शीट की सरसरी समीक्षा करने के लिए जाना जाता है। इस प्रकार की धोखाधड़ी पर सबसे अच्छा नियंत्रण पर्यवेक्षी समीक्षा है।
संक्षेप में, ऐसे कई तरीके हैं जिनसे भुगतान किए गए पेरोल की राशि को धोखाधड़ी से बढ़ाया जा सकता है। यह पता लगाना मुश्किल है कि इसमें शामिल राशियाँ छोटी हैं, इसलिए आपको बचत की राशि के संबंध में रोकथाम गतिविधियों की लागत पर विचार करना चाहिए जो उत्पन्न होगी।
