सगाई का जोखिम
सगाई का जोखिम एक ऑडिट सगाई से जुड़ा समग्र जोखिम है। इसमें किसी विशेष ग्राहक के साथ जुड़े होने से प्रतिष्ठा की हानि और एसोसिएशन से वित्तीय नुकसान शामिल हो सकते हैं। जब कोई ग्राहक कमजोर वित्तीय स्थिति में होता है, और विशेष रूप से तब जब उसे जीवित रहने के लिए अतिरिक्त वित्तपोषण की आवश्यकता होती है, तो सगाई का जोखिम बढ़ जाता है। इस स्थिति में, ग्राहक के दिवालिया होने की संभावना अधिक होती है, इस स्थिति में उसके निवेशक और लेनदारों द्वारा ऑडिटर को किसी भी बाद के मुकदमे में खींचने की अधिक संभावना होगी।
जब लेखापरीक्षक जोखिम-प्रतिकूल होता है, जैसा कि एक बड़ी और अच्छी तरह से स्थापित फर्म के मामले में होने की अधिक संभावना है, तो यह अधिक संभावना है कि उच्च स्तर के जुड़ाव जोखिम वाले जुड़ाव खारिज कर दिए जाएंगे। इसके विपरीत, एक नई ऑडिट फर्म जो नए व्यवसाय को आक्रामक रूप से आगे बढ़ाना चाहती है, वह उच्च जुड़ाव जोखिम वाले ग्राहक को लेने के लिए इच्छुक हो सकती है, जब तक कि वह जोखिम को ऑफसेट करने के लिए अपनी ऑडिट प्रक्रियाओं का विस्तार करती है।
लेखा परीक्षक केवल उन नियंत्रणों की जांच करता है जो सगाई जोखिम मूल्यांकन के लिए प्रासंगिक हैं। इसका मतलब यह है कि लेखा परीक्षक कुछ परिचालन इकाइयों और व्यावसायिक कार्यों से जुड़े नियंत्रणों की एक परीक्षा को बाहर कर सकते हैं, जब उनका वित्तीय विवरणों पर सीधा प्रभाव नहीं पड़ता है। इसके बजाय, अंकेक्षक उन नियंत्रणों पर ध्यान केंद्रित करता है जो ग्राहक के वित्तीय विवरणों में महत्वपूर्ण गलत बयानों को रोक सकते हैं, उनका पता लगा सकते हैं या उन्हें सही कर सकते हैं।
