प्राप्य खातों का विश्लेषण

प्राप्य खातों का अवलोकन

प्राप्य खाते अपने ग्राहकों द्वारा किसी व्यवसाय के लिए बकाया राशि हैं, और इसमें संभावित रूप से बड़ी संख्या में चालान की गई राशि शामिल है। प्राप्य खाते अधिकांश व्यवसायों के लिए आने वाले नकदी प्रवाह के प्राथमिक स्रोत का गठन करते हैं, इसलिए अंतर्निहित नकदी प्रवाह के स्वास्थ्य का पता लगाने के लिए आपको इन चालानों का समग्र रूप से विश्लेषण करना चाहिए। कई लेखा प्राप्य विश्लेषण तकनीकों का उल्लेख नीचे किया गया है।

लेखा प्राप्य विश्लेषण

किसी कंपनी के प्राप्य खातों की स्थिति का विश्लेषण करने के लिए सबसे आसान तरीकों में से एक खाता प्राप्य उम्र बढ़ने की रिपोर्ट मुद्रित करना है, जो किसी भी लेखांकन सॉफ्टवेयर पैकेज में एक मानक रिपोर्ट है। यह रिपोर्ट प्राप्य खातों की आयु को विभिन्न बकेट में विभाजित करती है, जिसे आप कभी-कभी अपनी बिलिंग शर्तों से मेल खाने के लिए अकाउंटिंग सॉफ़्टवेयर में बदल सकते हैं। सबसे आम टाइम बकेट 0-30 दिन पुराने, 31-60 दिन पुराने, 61-90 दिन पुराने और 90 दिनों से पुराने हैं। 30 दिनों से अधिक की अवधि का प्रतिनिधित्व करने वाले टाइम बकेट में आने वाले कोई भी चालान अलार्म की बढ़ती भावना का कारण होते हैं, खासकर यदि वे सबसे पुराने टाइम बकेट में गिर जाते हैं। उम्र बढ़ने की रिपोर्ट के आधार पर विश्लेषण करते समय आपको कई मुद्दों पर ध्यान देना चाहिए, जो हैं:

  • व्यक्तिगत क्रेडिट शर्तें. प्रबंधन ने विशिष्ट ग्राहकों के लिए असामान्य रूप से लंबी क्रेडिट शर्तों को अधिकृत किया हो सकता है, या शायद केवल विशेष चालान के लिए। यदि ऐसा है, तो ये आइटम भुगतान के लिए गंभीर रूप से अतिदेय प्रतीत हो सकते हैं, जब वे वास्तव में भुगतान के लिए अभी तक देय नहीं हैं।

  • बिलिंग तिथि से दूरी. कई कंपनियों में, अधिकांश चालानों का बिल महीने के अंत में किया जाता है। यदि आप कुछ दिनों बाद उम्र बढ़ने की रिपोर्ट चलाते हैं, तो यह संभवत: अभी भी एक महीने पहले के प्राप्य खातों को दिखाएगा, जिसके लिए भुगतान आने वाला है, साथ ही उन सभी प्राप्तियों की पूरी राशि जिन्हें अभी बिल किया गया था। कुल मिलाकर, ऐसा प्रतीत होता है कि प्राप्य एक खराब स्थिति में हैं। हालांकि, यदि आप महीने के अंत की बिलिंग गतिविधियों से ठीक पहले रिपोर्ट चलाते हैं, तो रिपोर्ट में बहुत कम प्राप्य खाते होंगे, और ऐसा प्रतीत हो सकता है कि असंग्रहीत प्राप्तियों से बहुत कम नकदी आ रही है।

  • समय बाल्टी आकार. आपको रिपोर्ट में समय बकेट की अवधि को कंपनी की क्रेडिट शर्तों से लगभग मेल खाना चाहिए। उदाहरण के लिए, यदि क्रेडिट शर्तें केवल दस दिनों की हैं और पहली बार बकेट 30 दिनों तक चलती है, तो लगभग सभी चालान वर्तमान प्रतीत होंगे।

  • लागू न किए गए क्रेडिट. रिपोर्ट पर लागू न किए गए क्रेडिट हो सकते हैं। यदि ऐसा है, तो शोध करके रिपोर्ट को साफ करें कि उन्हें किन चालानों के खिलाफ आवेदन किया जाना चाहिए था। ऐसा करने से रिपोर्ट में सूचीबद्ध अतिदेय प्राप्तियों की मात्रा कम हो सकती है।

एक अन्य खाता प्राप्य विश्लेषण उपकरण प्रवृत्ति रेखा है। आप पिछले वर्ष के लिए प्रत्येक माह के अंत में बकाया खातों की प्राप्य शेष राशि की साजिश कर सकते हैं, और इसका उपयोग प्राप्तियों की राशि का अनुमान लगाने के लिए कर सकते हैं जो निकट भविष्य में बकाया होनी चाहिए। यह एक विशेष रूप से मूल्यवान उपकरण है जब बिक्री मौसमी होती है, क्योंकि आप भविष्य के बिक्री स्तरों के अनुमानों के लिए मौसमी परिवर्तनशीलता लागू कर सकते हैं।

समय की अवधि में बिक्री के लिए खराब ऋणों के प्रतिशत की तुलना करने के लिए रुझान विश्लेषण भी उपयोगी है। यदि इस प्रतिशत में एक मजबूत आवर्ती प्रवृत्ति है, तो प्रबंधन कार्रवाई करना चाह सकता है। उदाहरण के लिए, यदि खराब ऋण का प्रतिशत बढ़ रहा है, तो प्रबंधन ग्राहकों को सख्त क्रेडिट शर्तों को अधिकृत करना चाह सकता है। इसके विपरीत, यदि खराब ऋण प्रतिशत बहुत कम है, तो प्रबंधन कुछ अधिक जोखिम वाले ग्राहकों को बिक्री का विस्तार करने के लिए ऋण को ढीला करने का चुनाव कर सकता है। यह एक विशेष रूप से उपयोगी उपकरण है जब आप व्यक्तिगत ग्राहकों के लिए खराब ऋण प्रतिशत विश्लेषण चलाते हैं, क्योंकि यह उन समस्याओं को उजागर कर सकता है जो किसी ग्राहक के आसन्न दिवालियापन का संकेत दे सकते हैं।

जब आप ट्रेंड लाइन विश्लेषण का उपयोग करते हैं, तो इसके बारे में जागरूक होने के लिए कई मुद्दे हैं, जो हैं:

  • क्रेडिट पॉलिसी में बदलाव. यदि प्रबंधन ने क्रेडिट नीति में बदलाव के लिए अधिकृत किया है, तो इससे प्राप्य खातों या खराब ऋण स्तरों में अचानक परिवर्तन हो सकता है।

  • उत्पादों या व्यावसायिक लाइनों में परिवर्तन. यदि कोई कंपनी अपने उत्पादों या व्यावसायिक लाइनों के मिश्रण को जोड़ती या हटाती है, तो इससे प्राप्य खातों की प्रवृत्ति में गहरा परिवर्तन हो सकता है।

  • व्यावसायिक परिस्थितियों में परिवर्तन. यदि अर्थव्यवस्था में गिरावट है, तो खराब ऋणों की बढ़ती प्रवृत्ति हो सकती है जो ऐतिहासिक औसत से काफी ऊपर है।

एक तीसरे प्रकार के खातों का प्राप्य विश्लेषण अनुपात विश्लेषण है। सबसे अधिक इस्तेमाल किया जाने वाला अनुपात खाता प्राप्य संग्रह अवधि है, जो उन दिनों की संख्या को प्रकट करता है जो एक औसत ग्राहक चालान का भुगतान करने से पहले बकाया रहता है। सूत्र है:

औसत प्राप्य खाते ÷ (वार्षिक बिक्री 365 दिन)

उदाहरण के लिए, यदि किसी भी समय आमतौर पर $500,000 प्राप्य खाते बकाया हैं, और वार्षिक बिक्री $3.65 मिलियन है, तो खातों की प्राप्य संग्रह अवधि की गणना इस प्रकार की जाती है:

$500,000 प्राप्य खाते ÷ ($3,650,000 वार्षिक बिक्री 365 दिन)

= ५० दिन संग्रह अवधि

उदाहरण में, हम यह नहीं बता सकते हैं कि 50-दिन की संग्रह अवधि अच्छी है या खराब, क्योंकि हम क्रेडिट शर्तों की अवधि नहीं जानते हैं।

संक्षेप में, प्राप्य खातों का विश्लेषण करने का सबसे अच्छा तरीका यहां उल्लिखित तीनों तकनीकों का उपयोग करना है। आप प्राप्य संग्रह अवधि का उपयोग किसी कंपनी की प्राप्य खातों को एकत्र करने की क्षमता का एक सामान्य विचार प्राप्त करने के लिए कर सकते हैं, यह निर्धारित करने के लिए उम्र बढ़ने की रिपोर्ट का विश्लेषण जोड़ सकते हैं कि कौन से चालान संग्रह की समस्याएं पैदा कर रहे हैं, और फिर यह देखने के लिए प्रवृत्ति विश्लेषण जोड़ें कि क्या ये समस्याएं समय के साथ बदलती रही हैं।

अन्य प्रकार के विश्लेषण

प्राप्य खातों से संबंधित एक दिलचस्प विश्लेषण ग्राहक बिक्री के अनुपात की एक प्रवृत्ति रेखा है जो बिक्री के समय भुगतान किया जाता है, उपयोग किए गए भुगतान प्रकार को ध्यान में रखते हुए। कंपनी की बिक्री प्रक्रियाओं और नीतियों में परिवर्तन बिक्री को अग्रिम भुगतानों की ओर या उससे दूर स्थानांतरित कर सकते हैं, जिससे प्राप्य खातों की राशि और विशेषताओं पर प्रभाव पड़ता है।