प्रत्ययी लेखांकन
प्रत्ययी लेखांकन में एक ट्रस्ट या संपत्ति इकाई से जुड़े लेनदेन को रिकॉर्ड करना और इकाई की स्थिति पर समय-समय पर रिपोर्ट जारी करना शामिल है। इस लेखांकन को नकद आधार पर निपटाया जाता है, जहां नकद प्राप्त होने पर दर्ज किया जाता है और भुगतान किए जाने पर संवितरण और वितरण दर्ज किए जाते हैं।
ट्रस्टी के लेखांकन कार्य के एक बड़े हिस्से में यह निर्धारित करना शामिल है कि प्राप्तियों और संवितरणों को आय या मूलधन को सौंपा जाना चाहिए या नहीं। आय एक मूल संपत्ति से वर्तमान रिटर्न के रूप में प्राप्त धन या संपत्ति है, जबकि मूलधन शेष लाभार्थी को बाद में वितरण के लिए ट्रस्ट में रखी गई संपत्ति है। प्राप्तियों और संवितरणों के आवंटन के नियम संबंधित वसीयत या न्यास दस्तावेज़ में निहित हो सकते हैं; यदि नहीं, तो ट्रस्टी यूनिफ़ॉर्म प्रिंसिपल एंड इनकम एक्ट (जैसा कि लागू राज्य सरकार द्वारा संशोधित किया गया है) में निर्धारित नियमों का उपयोग करता है।
इसके अलावा, एक वसीयत या ट्रस्ट समझौते में एक अनूठी वितरण योजना हो सकती है जो आय लाभार्थी को समय-समय पर आय जारी करने के मानक दृष्टिकोण से भिन्न होती है, शेष लाभार्थी को बाद की तारीख में मूलधन प्राप्त होता है। इस प्रकार, एक विशिष्ट संपत्ति या ट्रस्ट से जुड़े लेखांकन अन्य संपत्तियों या ट्रस्टों के लिए आवश्यक चीज़ों से पूरी तरह अद्वितीय हो सकते हैं।
साल में कम से कम एक बार, ट्रस्टी सभी ट्रस्टी लाभार्थियों को एक प्रत्ययी लेखा जारी करता है। इस दस्तावेज़ के लिए कोई निश्चित प्रारूप नहीं है, लेकिन इसमें आमतौर पर निम्नलिखित शामिल हैं:
कवर पेज और खातों का सारांश
प्राप्तियों की अनुसूची
संवितरण की अनुसूची
वितरण की अनुसूची
लाभ और हानि की अनुसूची
हाथ में संपत्ति की शुरुआत और समाप्ति कार्यक्रम
एक अन्य प्रत्ययी लेखांकन मुद्दा मूल्य वहन करने की अवधारणा है। अधिकांश लेखांकन ढांचे में, इसका सीधा सा अर्थ किसी संपत्ति का वर्तमान बही मूल्य है, लेकिन एक प्रत्ययी लेखा प्रणाली में, इसका अर्थ है कि एक परिसंपत्ति के मूल्य को एक विशिष्ट घटना के बाद फिर से मापा गया है, जैसे कि एक ट्रस्टी के प्रशासन की शुरुआत, ताकि बाद में परिवर्तन हो संपत्ति मूल्य में उस विशिष्ट ट्रस्टी को बताया जा सकता है।
ट्रस्टी को आय और मूलधन के बीच स्थानान्तरण के लिए भी खाते की आवश्यकता हो सकती है। बड़े खर्चों के भुगतान के लिए, महत्वपूर्ण पूंजी निवेश करने के लिए, या भरोसे के ऋण के लिए भुगतान करने के लिए इन लेनदेन की आवश्यकता हो सकती है।
