कर मूल्यह्रास

कर मूल्यह्रास वह मूल्यह्रास है जिसे लागू कर कानूनों के तहत किसी रिपोर्टिंग अवधि के लिए कर रिटर्न पर खर्च के रूप में सूचीबद्ध किया जा सकता है। इसका उपयोग किसी व्यवसाय द्वारा रिपोर्ट की गई कर योग्य आय की मात्रा को कम करने के लिए किया जाता है। मूल्यह्रास एक निश्चित संपत्ति की लागत को उसके उपयोगी जीवन पर खर्च करने के लिए क्रमिक शुल्क है। संयुक्त राज्य में, आप किसी संपत्ति का मूल्यह्रास केवल तभी कर सकते हैं जब स्थिति निम्नलिखित सभी परीक्षणों को पूरा करती है:

  1. संपत्ति वह संपत्ति है जिसका व्यवसाय स्वामी है

  2. संपत्ति का उपयोग आय-उत्पादक गतिविधि में किया जाता है

  3. संपत्ति का एक निश्चित उपयोगी जीवन होना चाहिए

  4. आप उम्मीद करते हैं कि यह एक वर्ष से अधिक समय तक चलेगा

  5. संपत्ति कुछ प्रकार की संपत्ति नहीं हो सकती है जिसे विशेष रूप से आईआरएस द्वारा बाहर रखा गया है

अगर इन नियमों को पूरा नहीं किया जाता है, तो खर्च होने पर पूरी तरह से खर्च करने के लिए एक लागत वसूल की जानी चाहिए। टैक्स डिफरल के नजरिए से, एक बार में लागत पर खर्च करना कोई बुरी बात नहीं है - यह निकट अवधि में आय की मात्रा को कम कर देता है जिस पर आयकर का भुगतान किया जाना चाहिए।

कर मूल्यह्रास आमतौर पर मूल्यह्रास व्यय के समय के संदर्भ में केवल जीएएपी या आईएफआरएस लेखा ढांचे (पुस्तक मूल्यह्रास के रूप में जाना जाता है) के तहत अनुमत मूल्यह्रास से भिन्न होता है। कर मूल्यह्रास आम तौर पर संयुक्त राज्य अमेरिका में पुस्तक मूल्यह्रास की तुलना में मूल्यह्रास व्यय की अधिक तेजी से मान्यता में परिणाम देता है, क्योंकि कर मूल्यह्रास MACRS का उपयोग करता है, जो मूल्यह्रास का एक त्वरित रूप है। कुछ परिस्थितियों में, कर कानून कुछ अचल संपत्तियों की लागत को पूरी तरह से व्यय के रूप में खर्च करने की अनुमति देते हैं, ताकि प्रभावी मूल्यह्रास अवधि एक कर वर्ष हो।

त्वरित मूल्यह्रास का तत्काल भविष्य में कर योग्य आय की मात्रा को कम करने के लिए बढ़ी हुई व्यय मान्यता के माध्यम से और बाद के वर्षों में कर योग्य आय की मात्रा में वृद्धि का प्रभाव है। पैसे के समय मूल्य को देखते हुए, इसका मतलब है कि संयुक्त राज्य में कर मूल्यह्रास को बकाया करों के शुद्ध वर्तमान मूल्य को कम करने के लिए डिज़ाइन किया गया है। इसके विपरीत, पुस्तक मूल्यह्रास की गणना आम तौर पर सीधी रेखा के आधार पर की जाती है, जिसके परिणामस्वरूप परिसंपत्ति के जीवन पर व्यय का अधिक वितरण होता है और आमतौर पर समय के साथ संपत्ति के मूल्य में वास्तविक गिरावट का बेहतर प्रतिनिधित्व देता है।

कर मूल्यह्रास नियमों के एक कठोर सेट पर आधारित है जो संपत्ति के वास्तविक उपयोग या उपयोगी जीवन के बावजूद, संपत्ति को सौंपे गए परिसंपत्ति वर्गीकरण के आधार पर मूल्यह्रास की एक निश्चित राशि की अनुमति देता है। इसके विपरीत, पुस्तक मूल्यह्रास एक परिसंपत्ति के वास्तविक उपयोग के साथ अधिक निकटता से जुड़ा हुआ है, और इसे व्यक्तिगत संपत्ति के आधार पर भी सौंपा जा सकता है।

ज्यादातर मामलों में, कर मूल्यह्रास और जीएएपी या आईएफआरएस मूल्यह्रास के लिए स्वीकार्य मूल्यह्रास की कुल राशि संपत्ति के कुल उपयोगी जीवन पर समान होगी, जिसका अर्थ है कि पुस्तक और कर मूल्यह्रास के बीच के अंतर को अस्थायी अंतर माना जाता है।

कर मूल्यह्रास और पुस्तक मूल्यह्रास के बीच गणना अंतर के कारण, एक कंपनी को दोनों प्रकार के मूल्यह्रास के लिए अलग-अलग रिकॉर्ड बनाए रखना चाहिए। यदि आप कर की तैयारी को कर सेवा के लिए आउटसोर्स करते हैं, तो कर तैयार करने वाला व्यवसाय की ओर से विस्तृत कर मूल्यह्रास रिकॉर्ड बनाए रखेगा।