एक आंतरिक नियंत्रण प्रणाली के घटक
आंतरिक नियंत्रण की एक प्रणाली में पाँच घटक होते हैं। एक लेखाकार को एक लेखा प्रणाली को डिजाइन करते समय इन घटकों के बारे में पता होना चाहिए, जैसा कि कोई भी व्यक्ति जो सिस्टम का ऑडिट करता है। आंतरिक नियंत्रण प्रणाली के घटक इस प्रकार हैं:
नियंत्रण पर्यावरण. आंतरिक नियंत्रण की आवश्यकता के संबंध में प्रबंधन और उनके कर्मचारियों का यह रवैया है। यदि नियंत्रणों को गंभीरता से लिया जाता है, तो यह आंतरिक नियंत्रण की प्रणाली की मजबूती को बहुत बढ़ाता है।
जोखिम आकलन. यह व्यवसाय की समीक्षा करने की प्रक्रिया है ताकि यह देखा जा सके कि सबसे महत्वपूर्ण जोखिम कहाँ हैं, और फिर उन जोखिमों को दूर करने के लिए नियंत्रण तैयार करना। व्यवसाय में परिवर्तन द्वारा पेश किए गए किसी भी नए जोखिम को ध्यान में रखते हुए, यह मूल्यांकन नियमित आधार पर किया जाना चाहिए।
नियंत्रण की गतिविधियां. यह लेखांकन प्रणाली, सूचना प्रौद्योगिकी और अन्य संसाधनों का उपयोग यह सुनिश्चित करने के लिए है कि उचित नियंत्रण स्थापित किए गए हैं और ठीक से काम कर रहे हैं। उदाहरण के लिए, समय-समय पर इन्वेंट्री ऑडिट और फिक्स्ड एसेट ऑडिट करने के लिए अकाउंटिंग सिस्टम हो सकते हैं। इसके अलावा, खोए हुए डेटा के जोखिम को कम करने के लिए ऑफ-साइट बैकअप भी हो सकते हैं।
सूचना और संचार. नियंत्रणों के बारे में सूचना प्रबंधन को समयबद्ध तरीके से दी जानी चाहिए, ताकि कमियों को तुरंत दूर किया जा सके। संप्रेषित सूचना की मात्रा प्राप्तकर्ता की आवश्यकताओं के अनुरूप होनी चाहिए।
निगरानी. यह प्रबंधन द्वारा उपयोग की जाने वाली प्रक्रियाओं का समूह है जो यह जांचने और मूल्यांकन करने के लिए उपयोग करता है कि क्या इसके आंतरिक नियंत्रण ठीक से काम कर रहे हैं। आदर्श रूप से, प्रबंधन को नियंत्रण विफलताओं का पता लगाने और नियंत्रण वातावरण में सुधार के लिए समायोजन करने में सक्षम होना चाहिए। अन्यथा, एक अनुचित या अप्रभावी नियंत्रण वित्तीय विवरणों में गलत बयानों को पारित करने की अनुमति दे सकता है।
