प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प

प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प (आईएसओ) अपने प्राप्तकर्ताओं को एक विशिष्ट मूल्य पर और विशिष्ट तिथियों के भीतर कंपनी के स्टॉक को खरीदने का विकल्प देते हैं। यदि कंपनी के स्टॉक की कीमत बाद में बढ़ जाती है, तो स्टॉक विकल्प का धारक इसका उपयोग बाजार से नीचे की कीमतों पर स्टॉक खरीदने के लिए कर सकता है, जिसे बाद में मौजूदा बाजार मूल्य पर बेचा जाता है। स्टॉक विकल्प धारक तब अंतर को जेब में रखता है। प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प आमतौर पर केवल वरिष्ठ प्रबंधकों को दिए जाते हैं, क्योंकि वे कंपनी के प्रदर्शन को बेहतर बनाने और कंपनी के शेयर की कीमत बढ़ाने के लिए सबसे अच्छी स्थिति में हैं।

प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों से लाभ अनुदान के समय कर्मचारी को कर योग्य आय के रूप में रिपोर्ट करने योग्य नहीं है, न ही जब कर्मचारी बाद में स्टॉक खरीदने के विकल्पों का प्रयोग करता है। एक बार जब कर्मचारी अंततः स्टॉक बेच देता है, तो उस पर साधारण आय के रूप में कर लगाया जाता है; हालांकि, अगर वह कम से कम दो साल के लिए स्टॉक रखता है, तो यह दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में कर योग्य है। इस प्रकार के विकल्प के लिए आमतौर पर प्राप्तकर्ता को जारीकर्ता कंपनी द्वारा नियोजित नहीं किए जाने के 90 दिनों के भीतर या तो व्यायाम करने या विकल्प को जब्त करने की आवश्यकता होती है। एक आईएसओ कर उद्देश्यों के लिए मान्य नहीं है जब तक कि वह इन नियमों का पालन नहीं करता है:

  • कंपनी स्वामित्व. विकल्प किसी ऐसे व्यक्ति को नहीं दिया जा सकता है जो नियोक्ता के स्टॉक के सभी वर्गों के दस प्रतिशत से अधिक का मालिक है, जब तक कि अधिकतम विकल्प अवधि पांच साल तक सीमित न हो और व्यायाम स्टॉक के उचित बाजार मूल्य का कम से कम 110% हो।

  • केवल कर्मचारी. एक कंपनी केवल अपने कर्मचारियों को प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प जारी कर सकती है, और उन व्यक्तियों को कंपनी द्वारा व्यायाम की तारीख से 90 दिन पहले तक कार्यरत रहना चाहिए।

  • अधिकतम व्यायाम. आईएसओ अभ्यास के माध्यम से खरीदे गए स्टॉक का अधिकतम कुल उचित बाजार मूल्य एक कैलेंडर वर्ष में $ 100,000 से अधिक नहीं हो सकता है। $ 100, 000 से अधिक की किसी भी राशि को एक गैर-योग्य स्टॉक विकल्प के रूप में माना जाता है।

  • अधिकतम अवधि. स्टॉक विकल्प की अधिकतम अवधि दस वर्ष है।

  • स्थानांतरण. प्राप्तकर्ता द्वारा विकल्पों को स्थानांतरित नहीं किया जा सकता है और उन्हें उस व्यक्ति के जीवनकाल के दौरान प्रयोग किया जाना चाहिए।

यदि कोई कर्मचारी प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प के माध्यम से स्टॉक प्राप्त करता है और कम से कम दो वर्षों के लिए स्टॉक रखने को तैयार है, तो वह लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ दर पर करों का भुगतान करके एक महत्वपूर्ण कर बचत का एहसास कर सकता है। हालांकि, दो साल की प्रतीक्षा में यह जोखिम भी प्रस्तुत किया जाता है कि स्टॉक का उचित बाजार मूल्य घट जाएगा, जिससे किसी भी बचत को कम कर दर पर भुगतान करने से रोक दिया जाएगा। आईआरएस ने इस जोखिम को कम करने के लिए धारा 83 (बी) चुनाव बनाया है। धारा 83 (बी) के तहत, एक स्टॉक विकल्प प्राप्तकर्ता स्टॉक की खरीद मूल्य और उसके उचित बाजार मूल्य के बीच के अंतर पर विकल्प अभ्यास तिथि के 30 दिनों के भीतर सामान्य कर योग्य आय को पहचान सकता है। जब कर्मचारी बाद की तारीख में स्टॉक बेचता है, तो किसी भी बाद के वृद्धिशील लाभ पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ दर पर कर लगाया जाता है।

एक प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प योजना के तहत स्टॉक विकल्प के प्राप्तकर्ता के लिए एक बड़ा खतरा वैकल्पिक न्यूनतम कर (एएमटी) है। एएमटी आयकर की एक अलग गणना है जो एक व्यक्ति पर बकाया है, जिसका उद्देश्य कुछ उच्च आय वाले व्यक्तियों को आयकर का भुगतान करने से बचना है। यदि एएमटी किसी व्यक्ति की सामान्य आयकर देयता से अधिक है, तो वे इसके बदले एएमटी का भुगतान करते हैं। एएमटी के लिए एक कर्मचारी को स्टॉक विकल्प के व्यायाम मूल्य और व्यायाम तिथि पर स्टॉक के उचित बाजार मूल्य के बीच अंतर के लिए कर देयता की गणना करने की आवश्यकता होती है। यदि एएमटी तब कर्मचारी पर लागू होता है, तो कर्मचारी को अपने कर बिल का भुगतान करने के लिए शेयरों को एक बार में बेचने के लिए मजबूर किया जा सकता है। यदि कोई कर्मचारी स्टॉक रखने का विकल्प चुनता है, और स्टॉक का मूल्य बाद में कम हो जाता है, तो कर्मचारी एएमटी कर के लिए अभी भी उत्तरदायी है जो उच्च स्टॉक मूल्य पर आधारित था। इस प्रकार, एएमटी का शुद्ध प्रभाव यह है कि एक विवेकपूर्ण कर्मचारी आमतौर पर अपने स्टॉक को तुरंत बेच देता है, बजाय इसके कि वह अपने स्टॉक होल्डिंग्स की कीमत में गिरावट का जोखिम उठाए जिससे एएमटी का भुगतान करने के लिए कम फंड मिल सके।


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