नियंत्रण मानक मैनुअल
जब एक प्रक्रिया पहली बार बनाई जाती है, तो आंतरिक ऑडिट स्टाफ से आम तौर पर परामर्श किया जाता है, और वे सलाह देते हैं कि विभिन्न जोखिमों से बचाव के लिए कुछ नियंत्रण बिंदु स्थापित किए जाएं। समस्या यह है कि व्यवसाय इकाई के प्रबंधक नियंत्रण के कारणों के बारे में अच्छी तरह से वाकिफ नहीं हैं, और इसलिए अधिक सुव्यवस्थित प्रक्रियाओं की खोज में उनमें से कुछ को खत्म करने के लिए लुभाया जा सकता है। परिणाम वास्तव में अधिक कुशल सिस्टम हो सकता है, लेकिन जोखिम भरा सिस्टम होने की कीमत पर।
इस छेड़छाड़ को होने से रोकने के लिए, व्यवसाय इकाई प्रबंधकों के लिए एक नियंत्रण मानक मैनुअल बनाने पर विचार करें। यह मैनुअल उन नियंत्रण उद्देश्यों को बताता है जिन्हें प्रत्येक प्रक्रिया द्वारा पूरा किया जाना है, और यह सुनिश्चित करने के लिए आवश्यक विशिष्ट प्रक्रिया कदम हैं कि उन उद्देश्यों को पूरा किया जाए। एक अधिक व्यापक मैनुअल यह भी वर्णन कर सकता है कि ओवरलैपिंग नियंत्रण प्रदान करने के लिए विभिन्न प्रक्रियाएं कैसे इंटरलॉक करती हैं, साथ ही सिस्टम से किसी भी नियंत्रण बिंदु को हटा दिए जाने पर क्या हो सकता है। मैनुअल में फ़्लोचार्ट भी हो सकते हैं जो प्रक्रियाओं के प्रवाह के साथ-साथ प्रक्रिया के विभिन्न चरणों में उपयोग किए जाने वाले रूपों और प्रक्रिया के हिस्से के रूप में जारी किसी भी रिपोर्ट के बारे में अधिक दृश्य दृष्टिकोण देते हैं।
जबकि एक नियंत्रण मानक मैनुअल कम से कम सक्रिय दस्तावेजों में से एक हो सकता है जिसे एक व्यावसायिक इकाई प्रबंधक को पढ़ने के लिए मजबूर किया जा सकता है, इसके महत्व पर लगातार जोर दिया जाना चाहिए, ताकि प्रबंधकों को समझ में आए कि उन्हें इसका पालन करना चाहिए, या आंतरिक ऑडिट स्टाफ द्वारा जोखिम की निंदा करना चाहिए। उम्मीद है, परिणाम नियंत्रण का एक सेट हो सकता है जो पूरे संगठन में लगातार लागू होता है।
