कैश स्वीपिंग
एक कैश स्वीपिंग सिस्टम (जिसे फिजिकल पूलिंग के रूप में भी जाना जाता है) को कंपनी के बाहरी बैंक खातों में नकदी को एक केंद्रीय एकाग्रता खाते में स्थानांतरित करने के लिए डिज़ाइन किया गया है, जिससे इसे अधिक आसानी से निवेश किया जा सकता है। एक स्थान पर नकदी को केंद्रित करके, एक व्यवसाय बड़े वित्तीय साधनों में वापसी की उच्च दरों पर धन रख सकता है। कैश स्वीप हर कारोबारी दिन के अंत में होने का इरादा है, जिसका अर्थ है कि एक वर्ष के दौरान काफी बड़ी संख्या में स्वीप लेनदेन हो सकते हैं।
जब तक कोई कंपनी अपने सभी बैंक खातों को एक ही बैंक में रखती है, तब तक कैश स्वीपिंग पूरी तरह से स्वचालित हो सकती है, जहां बैंक खाते की शेष राशि की निगरानी कर सकता है। चूंकि कई बैंक अब पूरे देश में फैले हुए हैं, इसलिए ऐसे बैंकों का पता लगाना विशेष रूप से कठिन नहीं है जो व्यापक भौगोलिक क्षेत्रों में व्यापक व्यापक सेवाएं प्रदान कर सकते हैं।
जीरो बैलेंस अकाउंट
कैश स्वीपिंग सिस्टम को लागू करने का एक तरीका जीरो बैलेंस अकाउंट (ZBA) है। एक ZBA आमतौर पर एक चेकिंग खाता होता है जो स्वचालित रूप से एक केंद्रीय खाते से प्रस्तुत किए गए चेक को कवर करने के लिए पर्याप्त राशि में वित्त पोषित होता है। ऐसा करने के लिए, बैंक एक ZBA के खिलाफ प्रस्तुत सभी चेकों की राशि की गणना करता है, और उन्हें केंद्रीय खाते में डेबिट के साथ भुगतान करता है। साथ ही, यदि जमा एक ZBA खाते में किया जाता है, तो जमा की राशि स्वचालित रूप से केंद्रीय खाते में स्थानांतरित हो जाती है। इसके अलावा, यदि एक सहायक खाते में एक डेबिट (ओवरड्रॉ) शेष राशि है, तो खाते की शेष राशि को वापस शून्य पर लाने के लिए पर्याप्त राशि में नकद स्वचालित रूप से केंद्रीय खाते से वापस सहायक खाते में स्थानांतरित हो जाती है। इसके अलावा, सहायक खाते की शेष राशि को शून्य के बजाय एक विशिष्ट लक्ष्य राशि पर सेट किया जा सकता है, ताकि एक या अधिक खातों में कुछ अवशिष्ट नकदी रखी जा सके।
तीन संभावित ZBA लेनदेन हैं, जो सभी स्वचालित रूप से होते हैं:
- अतिरिक्त नकदी को केंद्रीय खाते में स्थानांतरित कर दिया जाता है
- भुगतान दायित्वों को पूरा करने के लिए आवश्यक नकदी को केंद्रीय खाते से लिंक किए गए चेकिंग खातों में स्थानांतरित कर दिया जाता है
- डेबिट बैलेंस को ऑफसेट करने के लिए आवश्यक नकदी को केंद्रीय खाते से लिंक किए गए खातों में स्थानांतरित कर दिया जाता है
ZBA का शुद्ध परिणाम यह है कि एक कंपनी अपनी अधिकांश नकदी एक केंद्रीय स्थान पर रखती है, और तत्काल जरूरतों के भुगतान के लिए केवल उस केंद्रीय खाते से नकद निकालती है।
व्यापक नियम
प्रत्येक खाते का उपयोग करने वाली व्यावसायिक इकाई की नकद आवश्यकताओं को पूरा करने के साथ-साथ सिस्टम की लागत को कम करने के लिए कैश स्वीपिंग सिस्टम में कई नियम स्थापित किए जा सकते हैं। नियम आमतौर पर संबोधित करते हैं:
- आवृत्ति. कुछ खातों से अन्य खातों की तुलना में अधिक अंतराल पर नकदी की निकासी की जा सकती है। कुछ खाते बहुत धीरे-धीरे नकद जमा करते हैं, और केवल कभी-कभी स्वीप की आवश्यकता होती है।
- दहलीज स्वीप. नकद तभी बह सकता है जब किसी खाते में नकद शेष एक निश्चित स्तर तक पहुंच जाए। यह बहुत कम मात्रा में नकदी के लिए स्वीप शुरू करने की लागत को कम करता है।
- लक्ष्य शेष. यह सुनिश्चित करने के लिए कि एक निश्चित शेष राशि हमेशा उपलब्ध है, एक खाते में नकद की एक निर्दिष्ट राशि छोड़ी जा सकती है। इसके लिए आवश्यक हो सकता है कि सामान्य आउटबाउंड स्वीप के बजाय नकद खाते में भेजा जाए। लक्ष्य शेष तब उपयोगी होते हैं जब किसी खाते के माध्यम से दिन-प्रतिदिन की परिचालन आवश्यकताओं को स्थानीय रूप से पूरा किया जाता है। उदाहरण के लिए, एक स्थानीय बैंक स्वचालित रूप से एक खाते से अपना मासिक सेवा शुल्क निकाल सकता है, और यदि खाते में कोई नकद राशि नहीं है जिसके साथ सेवा शुल्क का भुगतान करना है, तो वह एक ओवरड्राफ्ट शुल्क लेगा।
स्वीप समस्याएं
जब कई व्यावसायिक संस्थाओं के खातों में नकद स्थानांतरित किया जा रहा हो, और विशेष रूप से जब नकदी को राष्ट्रीय सीमाओं के पार ले जाया जा रहा हो, तो कैश स्वीपिंग को हल्के में नहीं लिया जाना चाहिए। कैश स्वीपिंग से ब्याज से संबंधित निम्नलिखित समस्याएं हो सकती हैं:
- ब्याज आय की मान्यता. कुछ स्थानीय कर क्षेत्राधिकार अपवाद लेंगे यदि कोई व्यवसाय कॉर्पोरेट स्तर पर अपनी सभी ब्याज आय को पहचानता है, क्योंकि ब्याज आय उत्पन्न करने वाली नकदी सहायक स्तर पर स्थित है। इस समस्या को दूर करने के लिए, अर्जित सभी ब्याज को सहायक कंपनियों को उनकी नकदी की राशि के आधार पर वापस आवंटित किया जाना चाहिए जिसका उपयोग आय उत्पन्न करने के लिए किया गया था।
- ब्याज व्यय की मान्यता. जैसा कि ब्याज आय के मामले में था, कुछ कर क्षेत्राधिकार उन सहायक कंपनियों के खिलाफ दर्ज ब्याज शुल्क देखना चाहते हैं, जिन्हें ओवरड्राफ्ट की स्थिति से बचने के लिए नकदी की आवश्यकता होती है। ब्याज शुल्क कंपनी द्वारा अपने ऋण के लिए भुगतान की गई ब्याज दर पर आधारित होना चाहिए; किसी ऋण के अभाव में बाजार ब्याज दर का प्रयोग करें।
