कैश फ्लो और फंड फ्लो के बीच अंतर
नकदी प्रवाह नकदी के अंतर्वाह और बहिर्वाह की रिपोर्टिंग के लिए वर्तमान स्वरूप को संदर्भित करता है, जबकि निधि प्रवाह उसी सूचना के सबसेट की रिपोर्ट करने के लिए पुराने प्रारूप को संदर्भित करता है। कैश फ्लो कैश फ्लो के स्टेटमेंट से लिया गया है। यह विवरण आम तौर पर स्वीकृत लेखा सिद्धांतों (जीएएपी) के तहत आवश्यक है, और एक रिपोर्टिंग अवधि के दौरान किसी व्यवसाय द्वारा उत्पन्न नकदी के प्रवाह और बहिर्वाह को दर्शाता है। नकदी प्रवाह के विवरण में जानकारी को निम्नलिखित तीन क्षेत्रों में एकत्रित किया जाता है:
परिचालन गतिविधियां. किसी व्यवसाय की मुख्य राजस्व-सृजन गतिविधियों से मिलकर बनता है, जैसे माल की बिक्री से प्राप्तियां और आपूर्तिकर्ताओं और कर्मचारियों को भुगतान।
गतिविधियों की जांच. लंबी अवधि की संपत्ति का अधिग्रहण और निपटान शामिल है, जैसे संपत्ति की बिक्री से प्राप्त नकद।
वित्तीय गतिविधियां. वित्तीय साधनों को बेचने या भुगतान करने से नकद में परिवर्तन शामिल है, जैसे ऋण जारी करने या चुकाने से।
नकदी प्रवाह का विवरण वित्तीय विवरणों के मुख्य समूह का हिस्सा है जो एक व्यवसाय जारी करता है, हालांकि इसे आमतौर पर आय विवरण और बैलेंस शीट के बाद तीसरा महत्व माना जाता है। यह विवरण नकदी की गतिविधियों का पता लगाने में काफी उपयोगी हो सकता है जो आय विवरण को पढ़ने से आसानी से स्पष्ट नहीं होते हैं। उदाहरण के लिए, आय विवरण यह प्रकट कर सकता है कि एक व्यवसाय ने एक बड़ा लाभ अर्जित किया, जबकि नकदी प्रवाह के विवरण से पता चलता है कि ऐसा करते समय एक ही व्यवसाय ने वास्तव में नकदी खो दी (शायद अचल संपत्तियों या कार्यशील पूंजी में बड़े निवेश के कारण)। इस प्रकार, किसी व्यवसाय के अंतर्निहित स्वास्थ्य को निर्धारित करने के लिए नकदी प्रवाह विश्लेषण उपयोगी है।
जीएएपी के तहत १९७१ से १९८७ की अवधि के दौरान फंड फ्लो स्टेटमेंट की आवश्यकता थी। स्टेटमेंट में मुख्य रूप से एक रिपोर्टिंग अवधि की शुरुआत और अंत के बीच एक इकाई की शुद्ध कार्यशील पूंजी की स्थिति में परिवर्तन की सूचना दी गई थी। शुद्ध कार्यशील पूंजी एक इकाई की वर्तमान संपत्ति है जो इसकी वर्तमान देनदारियों को घटाती है।
