साझेदारी कराधान

साझेदारी कराधान की आवश्यक अवधारणा यह है कि सभी लाभ और हानि व्यवसाय में भागीदारों के माध्यम से प्रवाहित होते हैं, जो इन राशियों के लिए जिम्मेदार होते हैं। इस प्रकार, व्यावसायिक इकाई आयकर का भुगतान नहीं करती है। एक साझेदारी को एक ऐसी व्यवस्था माना जाता है जहां कम से कम दो लोग एक कॉर्पोरेट इकाई के पीछे आश्रय के बिना व्यापार में लगे होते हैं।

साझेदारी समझौता

साझेदारी समझौते का उपयोग साझेदारी व्यवस्था के विवरण का दस्तावेजीकरण करने के लिए किया जाता है। इसमें आमतौर पर निम्नलिखित आइटम शामिल होते हैं:

  • प्रत्येक भागीदार को सौंपा गया स्वामित्व प्रतिशत। यदि यह समझौते में स्पष्ट रूप से नहीं कहा गया है, तो स्वामित्व प्रतिशत को साझेदारी में भुगतान की गई पूंजी के अनुपात पर आधारित माना जाता है। यदि कर वर्ष के दौरान स्वामित्व में कोई परिवर्तन होता है, तो कर उद्देश्यों के लिए प्रत्येक मालिक के लिए औसत शेयर की गणना की जानी चाहिए, हालांकि इसे समझौते में अन्य शर्तों द्वारा ओवरराइड किया जा सकता है।

  • जिन स्थितियों में साझेदार दूसरे साझेदार को खरीद सकते हैं, और भुगतान की गणना और भुगतान कैसे किया जाता है।

  • कुछ भागीदारों को किसी भी अधिमान्य भुगतान की राशि।

साझेदारी कराधान

साझेदारी द्वारा दायर किया गया प्राथमिक कर फॉर्म फॉर्म 1065 है। यह फॉर्म साझेदारी द्वारा उत्पन्न कर योग्य आय की राशि और प्रत्येक भागीदार के कारण इस आय की राशि को नोट करता है। इसके अलावा, साझेदारी प्रत्येक भागीदार के लिए एक अनुसूची K-1 जारी करती है, जिस पर उन्हें साझेदारी आय की राशि बताई जाती है, और जिसे उन्हें अपने व्यक्तिगत आयकर रिटर्न में शामिल करना चाहिए।

क्योंकि साझेदारों को साझेदारी आय के अपने शेयरों पर आयकर का भुगतान करना होगा, उन्हें आम तौर पर अपने करों का भुगतान करने के लिए साझेदारी से नकदी के कुछ वितरण की आवश्यकता होती है। यदि कोई भागीदार साझेदारी में वितरण के अपने हिस्से के कुछ हिस्से को छोड़ने का चुनाव करता है, तो इसे व्यवसाय में उस व्यक्ति के पूंजी योगदान में वृद्धिशील वृद्धि माना जाता है।

उन उदाहरणों में जहां एक साझेदारी अपने वित्तीय वर्ष के दौरान नुकसान को पहचानती है, प्रत्येक भागीदार द्वारा अपने व्यक्तिगत कर रिटर्न में मान्यता प्राप्त नुकसान का हिस्सा उस नुकसान की मात्रा तक सीमित होता है जो साझेदारी में प्रत्येक भागीदार के आधार को ऑफसेट करता है। यदि नुकसान की राशि इस आधार से अधिक है, तो अतिरिक्त राशि को भविष्य की अवधि में आगे बढ़ाया जाना चाहिए, जहां उम्मीद है कि यह साझेदारी के भविष्य के मुनाफे के मुकाबले ऑफसेट हो सकता है। संक्षेप में, कर कानून किसी भागीदार को साझेदारी में योगदान की गई राशि की तुलना में अपने कर रिटर्न पर अधिक पहचान करने की अनुमति नहीं देता है।

त्रैमासिक अनुमानित आयकर भुगतान करने के लिए एक भागीदार की आवश्यकता होती है। यह भुगतान साझेदारी की अपेक्षित वार्षिक आय के 90% से कम हो सकता है, या तत्काल पूर्ववर्ती वर्ष में भुगतान किए गए वास्तविक कर के 100% से कम हो सकता है।

एक अंतिम कर मुद्दा यह है कि भागीदारों को साझेदारी के कर्मचारी नहीं माना जाता है, और इसलिए स्व-रोजगार कर की पूरी राशि का भुगतान करना होगा।

साझेदारी चुनाव

साझेदारी में भागीदार कई चुनाव कर सकते हैं जो साझेदारी द्वारा मान्यता प्राप्त कर योग्य आय की मात्रा को प्रभावित कर सकते हैं, क्योंकि वे राजस्व या व्यय की पहचान के समय को बदल देते हैं। ये चुनाव हैं:

  • लेखांकन के नकद, प्रोद्भवन या हाइब्रिड तरीकों के तहत रिकॉर्ड लेनदेन

  • उपयोग की गई मूल्यह्रास विधि के प्रकार का चयन करें

  • राजस्व की पहचान करने के लिए उपयोग की जाने वाली विधियों का चयन करें