नकदी का सबूत
नकदी का प्रमाण अनिवार्य रूप से एक बैंक समाधान में प्रत्येक पंक्ति वस्तु का एक लेखा अवधि से अगले तक एक रोल फॉरवर्ड है, जिसमें नकद प्राप्तियों और नकद संवितरण के लिए अलग-अलग कॉलम शामिल हैं। नकदी के प्रमाण के लिए उपयोग किए जाने वाले कॉलम (और सूत्र) हैं:
प्रारंभिक शेष राशि + अवधि में नकद प्राप्तियां - अवधि में नकद संवितरण = अंतिम शेष राशि
जब बैंक समाधान में प्रत्येक पंक्ति वस्तु के लिए उपयोग किया जाता है, तो नकदी का प्रमाण उन क्षेत्रों को उजागर करता है जिनमें विसंगतियां हैं, और इसलिए आगे की जांच की आवश्यकता हो सकती है, और शायद कुछ समायोजन प्रविष्टियां। नकदी का प्रमाण अन्य सुलह मुद्दों की एक सरणी को इंगित कर सकता है जिसके लिए कंपनी के लेखा रिकॉर्ड में समायोजन की आवश्यकता होगी, जिसमें निम्नलिखित शामिल हैं:
बैंक शुल्क दर्ज नहीं
पर्याप्त धनराशि चेक जमा रिकॉर्ड से नहीं हटाए गए
ब्याज आय या ब्याज व्यय दर्ज नहीं किया गया
कंपनी द्वारा दर्ज की गई राशि से भिन्न राशि में बैंक द्वारा दर्ज किए गए चेक या जमा
आपूर्तिकर्ताओं द्वारा भुनाया गया चेक जिसे कंपनी ने रद्द कर दिया
नकद संवितरण और/या नकद रसीदें गलत खाते में दर्ज हैं
नकदी का सबूत धोखाधड़ी के मामलों को भी उजागर कर सकता है। यदि योग के बीच कोई अंतर है, तो यह एकल बैंक विवरण द्वारा कवर की गई समय अवधि के भीतर अनधिकृत उधार और पुनर्भुगतान की उपस्थिति का संकेत दे सकता है। इस प्रकार, यदि कोई नियंत्रक अपने व्यक्तिगत उपयोग के लिए महीने की शुरुआत के निकट कंपनी के खातों से अवैध रूप से $10,000 निकाल लेता है और महीने के अंत से पहले धन को बदल देता है, तो समस्या एक सामान्य बैंक समाधान में एक सुलह आइटम के रूप में प्रकट नहीं होगी। हालांकि, नकदी के प्रमाण से इस अवधि के भीतर अतिरिक्त नकद निकासी और नकद वापसी को चिह्नित करने की अधिक संभावना होगी।
बैंक समाधान की तुलना में नकदी का प्रमाण पूरा करना अधिक जटिल है। हालांकि, यह अधिक विस्तार प्रदान करता है, और इसलिए बैंक समाधान की तुलना में त्रुटियों का पता लगाना आसान बनाता है। इस प्रकार, नकदी के प्रमाण का उपयोग करना लागत प्रभावी हो सकता है जब आप एक लेखा अवधि के भीतर बड़ी संख्या में विभिन्न नकदी से संबंधित त्रुटियों को खोजने की उम्मीद करते हैं।
