सेल्फ-ऑडिट गाइड

आंतरिक ऑडिट स्टाफ एक उच्च प्रशिक्षित समूह है जिसे विभिन्न प्रकार के मूल्य वर्धित कार्यों में नियोजित किया जा सकता है, जिसमें कई प्रक्रिया-संबंधित विषयों पर व्यावसायिक इकाइयों के प्रबंधकों को सलाह देना शामिल है। हालांकि, ऐसा करने का मतलब है कि नियंत्रण की समीक्षा के अधिक पारंपरिक कार्यों के लिए कम समय उपलब्ध होगा। यह सुनिश्चित करने के लिए कि आंतरिक ऑडिट स्टाफ उच्चतम-मूल्य वाले कार्यों पर नियोजित है, नियंत्रण समीक्षाओं के एक हिस्से को व्यावसायिक इकाइयों के कर्मचारियों को स्थानांतरित करना समझ में आता है। इसका अर्थ यह नहीं है कि लेखापरीक्षक अब नियंत्रण समीक्षा में संलग्न नहीं होंगे; इसके बजाय, वे प्रवृत्ति विश्लेषण और सामयिक गहन समीक्षा के साथ प्रक्रियाओं की निगरानी कर सकते हैं, और समस्या का संकेत मिलने पर अधिक विस्तृत जांच कर सकते हैं।

व्यवसाय में अधिकांश प्रक्रियाओं में बहुत अधिक जोखिम शामिल नहीं होता है, और न ही नियंत्रणों के टूटने की अधिक संभावना होती है। इन मामलों में, स्थानीय कर्मचारियों को सामयिक नियंत्रण समीक्षा करने का काम सौंपा जा सकता है। यह दृष्टिकोण न केवल निम्न-कौशल वाले काम को आंतरिक ऑडिट स्टाफ से दूर रखता है, बल्कि यह भी सुनिश्चित करता है कि वे लोग जो व्यवसाय संचालन के चल रहे संचालन से सबसे अधिक परिचित हैं, वे वास्तव में समीक्षा कार्य कर रहे हैं। परिणाम वास्तव में एक हो सकता है सुधार की लेखापरीक्षा कार्य की गुणवत्ता में।

यह सुनिश्चित करने के लिए कि कार्य का यह स्थानांतरण सफल है, आंतरिक लेखा परीक्षा टीम को स्व-लेखापरीक्षा गाइडों का एक सेट बनाना चाहिए। प्रत्येक व्यक्ति नियंत्रण उद्देश्य की व्याख्या करता है, नोट करता है कि उद्देश्य को प्राप्त करने के लिए नियंत्रणों का उपयोग कैसे किया जाता है, और एक प्रक्रिया की लेखापरीक्षा के लिए आवश्यक सटीक चरणों का वर्णन करता है। किसी ऐसे व्यक्ति के लिए पूरी तरह से समझने योग्य होने के लिए जो एक लेखा परीक्षक के रूप में प्रशिक्षित नहीं है, एक स्व-लेखापरीक्षा मार्गदर्शिका को प्रक्रियाओं और नियंत्रणों का काफी विस्तार से वर्णन करना चाहिए। साथ ही, गाइडों को किसी रहस्यमय लेखांकन शब्दावली का उपयोग नहीं करना चाहिए जो भ्रमित करने वाली हो। इस प्रकार, यह सुनिश्चित करने के लिए कि वे स्व-लेखापरीक्षा के लिए एक प्रभावी आधार बना सकते हैं, इन गाइडों को बनाने और परीक्षण करने में बड़ी मात्रा में समय व्यतीत करने की अपेक्षा करें। यदि सफलतापूर्वक कार्यान्वित किया जाता है, तो एक स्व-लेखापरीक्षा कार्यक्रम व्यवसाय के भीतर किए गए लेखापरीक्षा कार्य की मात्रा और गुणवत्ता को बढ़ा सकता है।