नकदी प्रवाह का बयान
नकदी प्रवाह का विवरण एक व्यवसाय द्वारा जारी किए गए वित्तीय विवरणों में से एक है, और संगठन के अंदर और बाहर नकदी प्रवाह का वर्णन करता है। इसका विशेष ध्यान उन गतिविधियों के प्रकारों पर है जो नकदी का निर्माण और उपयोग करती हैं, जो संचालन, निवेश और वित्तपोषण हैं। हालांकि नकदी प्रवाह का विवरण आम तौर पर आय विवरण और बैलेंस शीट की तुलना में कम महत्वपूर्ण माना जाता है, इसका उपयोग व्यावसायिक प्रदर्शन में रुझानों को समझने के लिए किया जा सकता है जो बाकी वित्तीय विवरणों में आसानी से स्पष्ट नहीं होते हैं। यह विशेष रूप से तब उपयोगी होता है जब रिपोर्ट किए गए मुनाफे की मात्रा और संचालन द्वारा उत्पन्न शुद्ध नकदी प्रवाह की मात्रा के बीच अंतर होता है।
निम्नलिखित कारणों से आय विवरण में दिखाए गए परिणामों और इस विवरण में नकदी प्रवाह के बीच महत्वपूर्ण अंतर हो सकते हैं:
लेन-देन के रिकॉर्ड और जब संबंधित नकदी वास्तव में खर्च या प्राप्त की जाती है, के बीच समय के अंतर होते हैं।
प्रबंधन राजस्व की रिपोर्ट करने के लिए आक्रामक राजस्व मान्यता का उपयोग कर सकता है जिसके लिए भविष्य में नकद प्राप्तियां अभी भी कुछ समय हैं।
व्यवसाय परिसंपत्ति गहन हो सकता है, और इसलिए बड़े पूंजी निवेश की आवश्यकता होती है जो कि आय विवरण में प्रकट नहीं होता है, केवल मूल्यह्रास के रूप में देरी के आधार पर।
कई निवेशकों को लगता है कि नकदी प्रवाह का विवरण वित्तीय विवरणों में सबसे अधिक पारदर्शी है (अर्थात, ठगना सबसे कठिन), और इसलिए वे किसी व्यवसाय के वास्तविक प्रदर्शन को समझने के लिए अन्य वित्तीय विवरणों की तुलना में इस पर अधिक भरोसा करते हैं। वे इसका उपयोग नकदी के स्रोतों और उपयोगों को निर्धारित करने के लिए कर सकते हैं।
विवरण में नकदी प्रवाह को निम्नलिखित तीन क्षेत्रों में विभाजित किया गया है:
परिचालन गतिविधियां. ये एक व्यवसाय की राजस्व पैदा करने वाली गतिविधियों का गठन करते हैं। परिचालन गतिविधियों के उदाहरण उत्पाद की बिक्री, रॉयल्टी, कमीशन, जुर्माना, मुकदमे, आपूर्तिकर्ता और ऋणदाता चालान, और पेरोल के लिए प्राप्त और वितरित नकद हैं।
गतिविधियों की जांच. ये लंबी अवधि की संपत्ति हासिल करने के लिए किए गए भुगतान के साथ-साथ उनकी बिक्री से प्राप्त नकदी का गठन करते हैं। निवेश गतिविधियों के उदाहरण अचल संपत्तियों की खरीद और अन्य संस्थाओं द्वारा जारी प्रतिभूतियों की खरीद या बिक्री हैं।
वित्तीय गतिविधियां. ये ऐसी गतिविधियाँ हैं जो किसी व्यवसाय की इक्विटी या उधारी को बदल देंगी। उदाहरण कंपनी के शेयरों की बिक्री, शेयरों की पुनर्खरीद और लाभांश भुगतान हैं।
नकदी प्रवाह का विवरण प्रस्तुत करने के दो तरीके हैं, जो प्रत्यक्ष विधि और अप्रत्यक्ष विधि हैं। प्रत्यक्ष विधि के लिए एक संगठन को नकदी प्रवाह की जानकारी प्रस्तुत करने की आवश्यकता होती है जो सीधे नकदी प्रवाह को ट्रिगर करने वाली वस्तुओं से जुड़ी होती है, जैसे:
ग्राहकों से एकत्रित नकद
प्राप्त ब्याज और लाभांश
कर्मचारियों को नकद भुगतान
आपूर्तिकर्ताओं को नकद भुगतान
ब्याज भुगतान
आयकर का भुगतान
कुछ संगठन प्रत्यक्ष विधि के लिए आवश्यक जानकारी एकत्र करते हैं, इसलिए वे इसके बजाय अप्रत्यक्ष विधि का उपयोग करते हैं। अप्रत्यक्ष दृष्टिकोण के तहत, कंपनी के आय विवरण पर रिपोर्ट की गई शुद्ध आय या हानि के साथ बयान शुरू होता है, और फिर परिचालन गतिविधियों द्वारा प्रदान की गई शुद्ध नकदी की मात्रा पर पहुंचने के लिए इस आंकड़े में समायोजन की एक श्रृंखला बनाता है। इन समायोजनों में आम तौर पर निम्नलिखित शामिल हैं:
मूल्यह्रास और परिशोधन
प्राप्य खातों पर हानियों के लिए प्रावधान
संपत्ति की बिक्री पर लाभ या हानि
प्राप्य में परिवर्तन
इन्वेंट्री में बदलाव
देय राशि में परिवर्तन
समान शर्तें
कैश फ्लो स्टेटमेंट को कैश फ्लो स्टेटमेंट के रूप में भी जाना जाता है।
