कैश फ्लो स्टेटमेंट टेम्प्लेट

एक व्यवसाय के नकदी प्रवाह को नकदी प्रवाह के विवरण का उपयोग करके सूचित किया जाता है। इस रिपोर्ट के टेम्प्लेट में दो भिन्नताएं हैं, जो प्रत्यक्ष विधि और अप्रत्यक्ष विधि हैं। अप्रत्यक्ष पद्धति का उपयोग लगभग सभी संगठनों द्वारा किया जाता है, क्योंकि मौजूदा खातों से इसे प्राप्त करना बहुत आसान है। नकदी प्रवाह के विवरण में, नकदी प्रवाह की जानकारी को तीन अलग-अलग वर्गीकरणों में सूचित किया जाता है। वर्गीकरण के उपयोग का उद्देश्य प्रस्तुत जानकारी की गुणवत्ता में सुधार करना है। ये वर्गीकरण हैं:

  • परिचालन गतिविधियां. ये एक इकाई की प्राथमिक राजस्व-उत्पादक गतिविधियाँ हैं। परिचालन गतिविधियां डिफ़ॉल्ट वर्गीकरण है, इसलिए यदि नकदी प्रवाह निम्नलिखित दो वर्गीकरणों में से किसी एक में नहीं है, तो यह इस वर्गीकरण में है। परिचालन नकदी प्रवाह आम तौर पर राजस्व और व्यय से जुड़ा होता है। परिचालन गतिविधियों से नकदी प्रवाह के उदाहरण हैं माल या सेवाओं की बिक्री से नकद प्राप्तियां, प्राप्य खाते, मुकदमा निपटान, सामान्य बीमा निपटान और आपूर्तिकर्ता धनवापसी। परिचालन गतिविधियों के लिए नकद बहिर्वाह के उदाहरण कर्मचारियों और आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान, शुल्क और जुर्माना, मुकदमा निपटान, ब्याज के लिए उधारदाताओं को नकद भुगतान, दान में योगदान, ग्राहकों को नकद वापसी और परिसंपत्ति सेवानिवृत्ति दायित्वों के निपटान के लिए हैं।
  • गतिविधियों की जांच. ये उत्पादक परिसंपत्तियों के साथ-साथ अन्य संस्थाओं द्वारा जारी किए गए ऋण और इक्विटी प्रतिभूतियों में निवेश हैं। ये नकदी प्रवाह आम तौर पर संपत्ति की खरीद या बिक्री से जुड़े होते हैं। उदाहरण ऋण की बिक्री या संग्रह से नकद प्राप्तियां, अन्य संस्थाओं द्वारा जारी प्रतिभूतियों की बिक्री, लंबी अवधि की संपत्ति की बिक्री, और क्षतिग्रस्त संपत्ति से संबंधित बीमा निपटान से प्राप्त आय हैं। निवेश गतिविधियों से नकद बहिर्वाह के उदाहरण अन्य संस्थाओं को किए गए ऋण के लिए नकद भुगतान, अन्य संस्थाओं के ऋण या इक्विटी की खरीद, और अचल संपत्तियों की खरीद (पूंजीगत ब्याज सहित) हैं।
  • वित्तीय गतिविधियां. ये ऐसी गतिविधियाँ हैं जिनके परिणामस्वरूप योगदान की गई इक्विटी की मात्रा और एक इकाई के उधार में परिवर्तन होता है। ये नकदी प्रवाह आम तौर पर देनदारियों या इक्विटी से जुड़े होते हैं, और इसमें रिपोर्टिंग इकाई और इसके पूंजी प्रदाताओं के बीच लेनदेन शामिल होते हैं। उदाहरण एक इकाई के स्वयं के इक्विटी उपकरणों की बिक्री से या ऋण जारी करने से प्राप्त नकद प्राप्तियां हैं, और व्युत्पन्न उपकरणों से प्राप्तियां हैं। वित्तीय गतिविधियों से नकद बहिर्वाह के उदाहरण हैं लाभांश के लिए नकद परिव्यय, शेयर पुनर्खरीद, ऋण जारी करने की लागत के लिए भुगतान, और बकाया ऋण का भुगतान।

अप्रत्यक्ष विधि का प्रारूप निम्न उदाहरण में दिखाई देता है। ध्यान दें कि अप्रत्यक्ष विधि में परिचालन गतिविधियों के खंड से नकदी प्रवाह में नकदी प्रवाह और बहिर्वाह शामिल नहीं है, बल्कि शुद्ध आय के समायोजन के आधार पर नकदी प्रवाह की व्युत्पत्ति शामिल है।

पुलर कॉर्पोरेशन

नकदी प्रवाह का बयान

समाप्त वर्ष के लिए 12/31/20X3


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